成本部工作思路.doc

成本控制部工作思路

一、负责计划安排和组织实施公司成本管理工作；
该部分工作应首先建立成本管理机构，公司设置成本管理部门，牵头协调各部门各管理岗位的成本职责；分公司设本预算与实际成本比照〔月结成本〕，按细项一一比照，作为控制成本支出的依据，需要协调项目实际成本开支口径与会计核算口径的不同，但与施工图直接和实际成本比照而出现的口径差异少了许多。
根据《四川华西集团现金预算管理制度》，项目部还应编制现金预算表才能在公司借款。在成本管理制度中应明确对项目资金管理形式，收支两条线或者以收定支，项目在公司结算中心建立独立的账户，每次回款之后按上缴比例〔或一定比例〕转到分公司账户中，余额留在项目部账户中，分公司不得调配。分公司为项目支出或代垫的费用由项目账户转入分公司账户。项目在资金使用时应按公司的规定流程办理手续。
〔二〕 、项目成本管理流程及监督实施
1、利用PKPM、NC构建成本控制系统和成本预警系统，落实集团公司成本预算和月结成本制度，成本预算的编制理念〔核心是毛利率，按项目实际成本开支口径编制以便一一对应地控制支出〕，影响成本预算的因素不只是施工图预算，施工图预算的量只对构成工程实体部份的成本有参照价值，不构成工程实体的措施费需要依据施工方案且恰恰是项目成本管制的重点，现场经费、财务费用需要依据公司财务制度的开支水平和资源配置现状测定，
过程中的成本控制手段：依据生产计划和批准的成本预算指标来控制月度采购计划、按月的收方结账金额。
事后监督，做好月结成本工作，对盈亏幅度大的单个成本领项和不能完成上交指标的项目，及时和财务、审计、监察合作追查原因，动态监管。
关于集中采购
在对分包及供给商报价选择时，要注意价税别离。在同是专用发票条件下，不管是一般纳税人或是小规模纳税人，税前价低于成本价就是我们选择的目标，从其中选择更优者。如果为普通发票，则发票价税合计要低于或等于专用发票的价才合理。
对于集中采购的供货商，可以建议按合同金额一定比例缴纳一定期限的履约保证金〔现款〕，该部分资金可以用于项目前期的启动，减少企业资金压力。同时企业可以对其缴纳的保证金开具相同期限的保函或商业汇票作为保证。在合同中，要明确合同款项的多种支付方式，包括不限于现款、银行汇票、商业汇票，比例根据甲方的资金实际情况安排，或可以确定一个比例。
聘请建筑业方面的专业律师修改拟定公司在供给及分包方面的合同。
三、组织实施项目成本阶段分析及竣工后项目成本比照分析工作；
1、要求各项目制定成本分析制度，每个月或者更短时间组织成本分析，各成本内容负责人总结本人负责的部分的成本情况，找问题提措施，努力让项目成本更可控。分公司及公司成本部门不定期参与项目部的成本分析会。
2、项目部成本相关的数据都必须进入项目管理系统，预算成本及目标成本在项目管理系统中形成以后，同时根据每个月完成量做好当月的工料分析，对于当月异常的成本费用能够及时发现，项目部及分公司可以及时提出措施，纠正偏差。
3、为保证项目管理系统数据真实，将会同财务部门、资金结算中心共同参与项目成本管理。财务部门要求所有入账的资料都必须经过项目成本管理系统打印的单据，材料、分包、机械租赁、工资、费用、税