费用报销单据填写及粘贴规范课件.ppt

关于费用报销单据填写及粘贴规范
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先审批后
支出原则
谁批准谁负责原则
手续完整
原则
即时清结
原则
M1
M2
M4
M3
一、费用报销的四大原则
现在学关于费用报销单据填写及粘贴规范
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先审批后
支出原则
谁批准谁负责原则
手续完整
原则
即时清结
原则
M1
M2
M4
M3
一、费用报销的四大原则
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先审批后
支付原则
凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。
谁审批谁负责原则
审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。
即时清结原则
凡借用公款者，前帐不清、后款不借。
手续完整原则
报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。
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报销人领取报销单
填写报销单
部门经理复核
财务部出纳复核
上报总经理审批
总经理审批后 返回财务部
财务部出纳报销付款
按报销要求逐层粘贴在粘贴单上
需办理验收、入库或者证明的手续齐备后，附在原始粘贴单上
有异议不符合报销要求，退回报销人
报销人在报销上签收
有异议不批准，退回报销人
N
Y
N
Y
财务报销流程图
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二、财务审核票据应遵循的原则
1、审核各项金额是否与所附原始票据一致 。
2、审核各项费用发生是否合理，是否在公司规定范围内。
3、审核签批手续是否齐全。
以上若有一项不符合规定，财务有权将票据退还报销人，要求其重新填写；财务有权拒绝报销任何不真实的原始单据，拒绝不合理、不合格、不合法的报销凭证。
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三、正确选择并填写报销凭证
1、《会计法》规定，对于不真实、不合法的原始凭证，财务人员有权不予以受理；对于弄虚作假，严重违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向领导报告，请求查明原因，追究当事人责任；对记载不准确、不完整的原始凭证财务人员有权退回，要求重新补齐。
2、费用报销单据必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔填写。字迹工整、不得涂改，填写大小金额的报销凭证，大小金额必须一致，相关内容需填写完整。
3、原则上，报销必须提供正规发票，对于确实没有正规发票的，可以用其他同类型发票代替，但仅限于固定标准的费用，其他无标准的费用和原材料采购不可以用其他发票代替，以防止滥报。
4、各类发票抬头必须和报销单位一致，否则不能报销，原始凭证不得涂改。
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，先贴小张的，后贴大张的发票；小张发票在下，大张发票在上。尽量按照发生的时间顺序贴。火车票尽量往后面贴，因为它的金额在前面，如果贴得太前，贴上汇总单后会把金额挡住。
2. 如果发票量大，要类别贴，按规格大小统计一起黏贴。办公用品、劳保物资票、餐饮票、住宿票、加油票、的士票、火车票、飞机票等，都要分好类别，先小后大黏贴。
3. A4纸的报告单要按报销黏贴单大小叠成一致；有些发票比A4纸小，但比报销黏贴单大一点的，也一样按报销黏贴单大小叠好。
4. 尽量把发票贴均匀，平整，以便财务部装订成册。
四、发票黏贴要求
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备注：本单相当于汇总单。销售人员须把交通补贴、通信补贴、办公费等费用发票贴在同一张白纸黏贴纸上，附在后面； 把当月的差旅费汇总一个金额，并将填报好并附了发票的《差旅费报销单》附在后面。
如有备注请另外附纸张说明，此两处留给领导签字。
如属冲销借款，才需填此两项
《费用报销单》及填报要求
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付款申请单
注：适用于公司向第三方的直接付款或预付款。
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1、整理票据
对票据进行修剪。将有些长度超过报销封面的票据的多余 部分