发票管理法财务印章管理办法.doc

发票管理办法第一条为加强发票管理和财务监督,提高财务管理水平, 规范发票的领用、保管、缴销制度, 明确管理及使用范围, 根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》并结合本单位实际,制定本办法。第二条本办法所称发票专指普通发票及机打发票,是单位购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。第三条凡涉及发票的领购、开具和保管的部门和个人, 都必须遵守本规定。第四条单位使用的所有发票, 均由计划财务部根据税务部门有关规定,实行统一购买和管理,并负责发票的保管和监督。第五条计划财务部应指定专人负责发票的印购、领缴、保管等工作。发票管理人员调离岗位时,必须认真办理移交手续,移交不清,不得离职。第六条财务部负责建立发票使用登记制度,设置发票登记簿。需要发票的部门,应事先向财务部提出申请,经批准后方能领取发票。领取时应及时登记发票领用人、领用日期、领用数量、起讫号码及归还日期等项目。第七条计划财务部在购买发票时, 应查验印制是否规范,数量是否相符,整箱发票要求封条完整,且加盖封口印章。第八条发票管理人员和使用人员应按税务部门的规定存放和保管发票, 不得丢失和擅自销毁。对未使用发票指定专人保管,下班或上班中途不使用及人员离岗时,应放入保险柜保管。对发票专用章, 照此管理。第九条发票领用部门向计划财务部领用发票时, 应当场查验无误后,签字确认,办理交接手续,如发现有误,应及时汇报。第十条发票使用部门对已开出票据, 发票联、记账联移交财务送单员及送单员移交客户时, 必须办理签收手续。发票存根联按规定顺序整理好及相关作业委托单装订存档,并及时与计划财务部发票管理人员办理核销手续,财务部检查收回数量和领用数量是否相符,发现缺本少页,按税务局发票管理规定罚款并追究当事人的责任。计划财务部对发票记账联及加盖作废标记的发票联应及时汇总整理作为会计档案归档。同时按要求定期向税务主管机关报告发票使用情况。已经开具的发票存根联,应当保存 5 年,保存期满, 可以提出书面申请,报经主管税务机关查验后销毁。销毁时,必须造册登记。第十一条发票使用部门和个人不得转借、转让、出售、代开、虚开发票,未经税务机关批准,不得拆本使用发票,不得自行扩大发票使用范围。第十二条开具发票应当按照实际时间,顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务专用章或发票专用章。第十三条开具发票时,项目必须填写齐全, 字迹清楚,书写规范。要求日期、项目必须写准, 大小写金额必须相符, 发票的空白处划斜线封闭, 注明开票人姓名。开错的发票不得?毁,应在全部联次上注明作废字? ,保?在?本发票上。第十四条作废发票的条?、要求及?序发票作废必须??联次齐全的?票或无法及时取得?票的相关证明及作废???明( 可?接写在作废发票上), 需要??开具发票的,注明?开发票号。? 发票已开具, ?还在营业? , 可以?接作废?? ?发票已?财务, 必须与财务送单员联? , ???票后可作废?? ?发票已送?客户单位, 发票?回营业?后? 按?ń?回?, 方可作废? 对? 无法及时取得?票的必须?得相关证明,可以先作废,ň取得发票后合并存档。第十五条开具?字发票的条?、要求及?序 ?则上不得开具?字发票, ?有?发票开具错误需作废的以?ōō 发票及??收??、上量?线后有????的,在取得?批手续后, 方可开具?字发票。? 有对应发票的,根据规定?有 3 个ō??的发票?可以??。? ?为?票?印?、?细???明及?批手续。? 无对应发票的,?则上不可以开具,??情况??细???明及?批手续。? 上量?线后有????的, 需提供?? 、?批? ? ??如下?? ? ?定业务量、实际业务量,已开票金额,????,?额及需开票金额等?。第十六条所有部门和个人在购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动ū付款项时,应当向收款方取得发票。在取得发票时, 不得要求ū?品名、数量和金额。不符合规定的发票,一?不得作为财务报销凭证,任?部门和个人有??收。以下是? 不符合规定的发票?? 不填写付款单位的发票? 无开票日期的发票? 品名填写?统? 不?明细清单的? 或以?号代?品名的发票?单位、数量、金额不相符或大小写金额不相符的发票?字迹不清楚或??、?造的发票?无开票单位财务专用章或发票专用章的发票。第十七条《?建??收专用收据》及本单位使用的其他收据, 如无??规定的,?照办法?行。第十八条对???税专用发票按国?规定的??税专用发票规定?行。第十九条本规定由财务部负责??。第二十条本规定自下发?日起?行。财务印章管理办法第一条为了规范公司财务印章管理,实行有效的内部控制,防范潜在风险,制定本办法。第一条本办法适用本公司本部、下属分公司及子公司。第二条公司财务印章管