内部审计培训 2课件.pptx

内审实务分享
2018年9月20日
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非常开心能够有机会坐在这里，和在座的各位内审同仁做内审知
分析
原因
形成
报告
起点
统计
数据
把未经核实的审计现象或者线索当成审计结论。
还在报告中质疑被审计单位管理为何如此混乱。
我们做了大量统计分析工作，却不能利用其去挖掘事情的原因和本来状态。
加班的会计
加班不积极，思想有问题。

树典型-立榜样
财务背景的内审的缺点
严谨的内审不应该高高在上下定义 而是提出建设性的方式方法共同探讨 否则存在误导嫌疑。
说是严谨，其实看不到全貌，抓不住重点。
说是专业，却纠结账做得对不对。
说是仔细，却不善于打破合规思维。
合理的审计思维
审计敏感性
是否存为舞弊
起点
发现
异常
形成
质疑
验证
确认
衍生
发现
扩大
成果
行业熟悉
生活常识
不能拘泥于审计底稿
利益往来
形成
报告
这是监察的工作内容？
异常的背后真相
异常背后的动机
不懂
委外加工案例
与绩效相关
伪造会员积分案例
不合理的规章制度
伪造审批签字案例
动机一
动机二
动机三
动机四
恶意舞弊
水电费案例
我内心阴暗，喜欢揣测人内心最黑暗的一面，所以干了内审。
--《老沈语录》
伪造积分
VIP的功能：预充值、积分、会员商品等
1、排名前50名积分情况
2、兑换记录
1、伪造200张会员卡
2、积分没有删除
水电费案例
营业额
水费
审计部的组织结构
审计总监
审计课长
审计专员
审计专员
审计专员
审计专员
在地稽核
在地稽核
在地稽核
在地稽核
专职6名，兼职16名，一共22人。
合理的审计思维-案例分析-免费的午餐
审计敏感性
我无法理解这样的行为
起点
发现
异常
形成
质疑
验证
确认
衍生
发现
扩大
成果
不能拘泥于固定的程序和方法
形成
报告
询问
起点
发现
异常
形成
质疑
验证
确认
衍生
发现
扩大
成果
不能拘泥于固定的程序和方法
商铺图上未显示
形成
报告
免费吃饭
钱上交公司
未规划区域
后续招商10多万
其任职的另外三家公司
合理的审计思维-案例分析-美食广场坏卡案
审计敏感性
起点
发现
异常
形成
质疑
验证
确认
衍生
发现
扩大
成果
不能拘泥于固定的程序和方法
形成
报告
询问
起点
发现
异常
形成
质疑
验证
确认
衍生
发现
扩大
成果
不能拘泥于固定的程序和方法
资金并没有转移
形成
报告
美食广场的卡是不记名的
坏卡的金额怎么去哪里了
多张坏卡
我是食堂主管，为何要掏钱吃饭
单个审计发现描述：
1、审计小标题
2、审计发现
（1）现状
（2）损失及影响
（3）原因分析
3、审计建议
4、被审计单位整改措施及整改时间
合理的审计思维-案例总结
1、从动机、利益输送、作业人的背景的角度去思考问题，你能发现更多。
2、从原始数据着手，报表对来对去不解决问题。
不再满足于完成审计手册上的审计程序，以抓审计重点为主。
台湾总部审计来检查审计质量：你们的审计程序不完整。
很多老板对审计部的误解
原因一：
会计信息化程度相当高，财务会计数据比较容易取得。
原因二：
财务数据分析可以高屋建瓴，从宏观层面就可发现公司存在的问题。