关于企业内部审计报告范文.doc

2016 关于企业内部审计报告范文 4200 字内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大,内部审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计,同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别,社会审计遵循的是《独立审基准则》, 而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的,从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效,会计信息的真实合法完整,经营绩效,经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议,内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行,对会计报表发表意见,对外出具《审计报告》,具有鉴证作用,需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责,社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足,出具建议。但内部审计与社会审计在工作上具有一致性,在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第 7号-- 审计报告》某些要求,值得我们再写内部审计报告时参考,如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注,要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议,这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是 abc 集团公司出具的分公司审计报告部分内容,目的是希望大家共同探讨。一、封面*** 公司机密内部审计报告报告名称:关于 abc 的审计报告报告编号: abc 集团内审字[200x] 第 0xx 号出具报告时间: 200x 年 xx月 xx 日报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、 xx 部门二、报告正文关于 abc 分公司的审计报告 abc 集团内审字[200x] 第 0xx 号我们于 200x 年 xx月 xx 日至 xx月 xx 日对 abc 分公司进行了审计。 abc 分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及 xx 管理部门的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作,通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况,以便进行分析,从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见,请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改,后续审计中再发现此类问题按 abc 规定及本次审计意见进行处罚。 abc 分公司的基本情况…… 审计中发现的问题及审计意见一、 abc 分公司资金管理不规范 1. 职工借款随意性,借款金额大期限长,有的借款理由不充分,甚至有的旧账不结又填新账,截至审计日借款金额情况…… 。借款超三月的有…… 借款超一年的有…… 审计意见:对超三月的借款一律无条件收回,收不回来的分公司经理、会计按 4:6 承担责任。以后不准出现超三月的借款,不准出现业务理由以外的借款,职工辞职要清理,否则分公司经理、会计按 4: 6承担责任,