浅议银行与中介机构合作.docx

浅议银行与中介机构合作
由于受我行业务的限制，在与会计师事务所、资产评估
机构、律师事务所、信用担保机构，公证机构等中介机构的 业务合作较少，现阶段还未与任何中介机构签订合作协议， 更多的是企业直接与一些中介机构联系，银行只要求需提供
浅议银行与中介机构合作
由于受我行业务的限制，在与会计师事务所、资产评估
机构、律师事务所、信用担保机构，公证机构等中介机构的 业务合作较少，现阶段还未与任何中介机构签订合作协议， 更多的是企业直接与一些中介机构联系，银行只要求需提供
些经审计或公证的资料。但随着业务的不断拓宽，银行与 中介机构的业务合作将不断密切。
党的十六届四中全会提出了 “构建社会主义和谐社会”
的科学论断。中介机构作为介于政府、企业、个人之间
服务、沟通、监督、协调为主要职能 ，其所具有的特性使其
在构建和谐社会中处于超然的地位，在金融机构中也起作相
当的作用。会计师事务所等中介机构在银行中主要起着以下
的性质：（1）独立性。同政府审计和内部审计不同
中介机构
作为独立的第三方不隶属于政府、企业和社会团体 ，未卷入
契约各方的利益关系，正是其工作的独立性使其具有社会监
督性，在构建和谐社会中能更早地发现问题。 （2）公正性。会
计师事务所等中介机构为客户提供各种会计信息和保证服
务,依法对被审计单位的相关业务进行查证 ，鉴定其是否真
实、合法、合规，据实而言，提出公证。（3）专业性。会计师
事务所等中介机构的从业人员都是专业人
,具有专业技术
资格认证并在不同类型企、事业单位提供服务的过程中积累
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了丰富的经验。这可以弥补银行在一些领域知识的缺乏。 ⑷ 协调性。作为中介机构，有的是连线搭桥的中间作用，能够协
调社会矛盾，维护社会稳定。
在现实
中，各中介机构有时并不能很好地发挥职能作用
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其问题大致有以下几个方面。
监管力度不足，法规滞后。中介机构正处于逐步完善
阶段,离法制化、职业规范化尚有一段距离。像中国注册会
计师执业的监管模式比较特殊 ，采用综合监管模式，即国家
财政部门、证券监督管理部门和注册会计师协会共同对会计
师的职业行为进行监管，但在实质上还是以自我管理为主的
监管模式。
中国现实中层出不穷的注册会计师执业违法行为
充分说明了这种以自我管理为主的监管模式力度太小
,很难
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有效地对会计师执业进行监管。同时 ，对会计师执业规则的
法制建设不健全、有关法律法规不配套、法规之间存在法律
责任不明确及处罚标准不一等问题 ，给会计师执业带来困难
也给执法工作带来一定的难度。在现行法规中
,对因审计过
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失给投资者造成损失的赔偿责任寥寥可数 ，如何界定会计师
的审计和赔偿责任，如何界定投资者的损失，均没有具体的 法规,这在很大程度上阻碍了法律制度对注册会计师执业的
监管。也在一定层度上影响了银行与中介机构的合作。
。
中国已基本完成
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了会计师事务所的脱钩改制工作 ，但许多事务