一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明.docx

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般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明
、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）
》填表说明
税款所属时间” ：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，
应填写具体的起
止年、和应税服务的销售额。
》第9列第16、
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料（一）
17行之和。
（二十二）第8栏“免税销售额”：反映纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额 和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。
营业税改征增值税的纳税人， 应税服务有扣除项目的， 本栏应填写扣除之前的免税销售
》第9列第18、
额。
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料（一）
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19行之和。
（二十三）第9栏“其中：免税货物销售额”
:反映纳税人本期按照税法规定免征增值
税的货物的销售额及适用零税率的货物的销售额,
但不包括适用免、抵、退办法出口货物的
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销售额。
（二十四）第10栏“其中：免税劳务销售额”
:反映纳税人本期按照税法规定免征增值
税的劳务的销售额及适用零税率的劳务的销售额,
但不包括适用免、抵、退办法的劳务的销
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售额。
（二十五）第11栏“销项税额”：反映纳税人本期按一般计税方法征税的货物及劳务和 应税服务的销项税额。
》（第10列第1、
》第10列第
营业税改征增值税的纳税人， 应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料（一）
3行之和-10列第6行）+ （第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；
本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料（一）
6行+第14列第7行。
（二十六）第12栏“进项税额”：反映纳税人本期申报抵扣的进项税额。
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”
+ “即征即退货物及劳务和应税服务”
列“本月数”=《附列资料（二） 》第12栏“税额”。
（二十七）第13栏“上期留抵税额”
， 按以下要求填写本栏的“本月数” 和“本年累
计”：
上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第
20栏“期末留抵税额” “一般货物及劳务”列“本月数”大于零，且兼有营业税改征增值税
应税服务的纳税人。下同。其试点实施之日前一个税款所属期的申报表第
20栏“期末留抵
税额” “一般货物及劳务”列“本月数”，以下称为货物和劳务挂账留抵税额。
（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”
:试点实施之日的税款所属期填
写“ 0”；以后各期按上期申报表第 20栏“期末留抵税额”
“一般货物及劳务和应税服务”列
“本月数”填写。
（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”
:反映货物和劳务挂账留抵税
额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第
20栏“期末留抵税额” “一般货物及劳务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第
20
栏“期末留抵税额” “一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”填写。
（3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务” 列“本月数”：按上期申报表第20栏“期
末留抵税额” “即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。
，按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计”
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其他纳税人是指除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人。下同。
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”
:按上期申报表第 20栏“期末
留抵税额”
“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”
:填写“ 0”。
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本栏“即征即退货物及劳务和应税服务” 列“本月数”：按上期申报表第20栏“期
末留抵税额” “即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。
（二十八）第14栏“进项税额转出”：反映纳税人已经抵扣按税法规定本期应转出的进
项税额。
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”
+ “即征即退货物及劳务和应税服务”