下半云南省内审师《内部审计基础》：外部审计师概念模拟试题.docx

2015 年下半年云南省内审师《内部审计基础》：外部审计
师概念模拟试题
一、单项选择题〔共
25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有
1 个事最符合题
意〕
1、如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终的；B：涉及应收款的函证这类的测试；
C：可以为有关声明的完整性提供最正确的信息；
D：本身从来都不足以支持管理层的声明。
16、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。 主管将该整个案件 移交给安全部门。 但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告， 直到
两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。
恰当措施应当是
A：主管的做法是正确的。
B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；C：主管人员应当直接实施调查；
审计主管当时应采取的
D：主管人员应当解雇嫌疑人
17、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审 查退休福利计划后确定，过去 10 年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部
审计师希望确定， 他是否有理由开展进一步的审计调查。序是开展以下哪项工作？
对此，最恰当的审计程
A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费 的合理性
B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇 员正确支付了退休金
C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名 被选人士是否都获得了恰当的福利
D：审查过去 步开展调查
10 年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一
18、以下哪项政策有可能创造条件导致舞弊
A：由负责预算执行的职工同时进行预算制定；
B：销售和生产目标的不合理；
C：部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；D：部门会记政策的执行以样本为基础。
19、以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？
A：编写聘用广告。
B：编制财务报表。
C：对审批信贷实施授权制度。
D：对开单报表进行处理。
20、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？Ⅰ。 编写详细的 审计程序；Ⅱ。确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。确定有关风险和旨在
防止相关损失的控制措施；Ⅳ。确定相关的审计目标。
A：顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；
B：顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；
C：顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；
D：顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
21、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？ I、应该将奖金制度 看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制 报告时考虑它。 III 、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的
审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A：只有 I
B：只有 II
C：只有 III
D： II 和 III
22、控制自评要求职工评价控制措施的适当性， 并在组织内找到改良的时机。 让 职工参与控制自评的原因是 Ⅰ。更好地激励职工做正确的事情。 Ⅱ。职工对待
其工作是客观的。 Ⅲ。职工能够独立地评价内部控制。 Ⅳ。管理人员需要职工
的反馈信息。
A：Ⅰ和Ⅱ