商业银行财务风险防范.ppt

商业银行财务风险防范
主要内容
一、财务管理认识上的转变
二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈
三、资本风险管理与规章政策
四、完善内控与成本避免
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一、财务管理认识上的转变
（一）业务与财务的关系
业务型的财务管理人商业银行财务风险防范
主要内容
一、财务管理认识上的转变
二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈
三、资本风险管理与规章政策
四、完善内控与成本避免
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一、财务管理认识上的转变
（一）业务与财务的关系
业务型的财务管理人才
专业型的财务管理人才
财务管理---谁的事情？
三全
职业经历很重要
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（二）角色定位与理念转变
1、会计人员—扮演的角色
2、财务管理—扮演的角色
3、财务省的钱与业务赚的钱
某行财务人员多报税问题
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（三）新时期下的农信社改制问题1、清产核资、资产评估
评估方法
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2、老股金的清退
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3、不良资产的置换
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注意问题：
一是提足多项拨备；
二是剔除政策扶持因素；
三是有关部门颁布的法律法规规定的可留存部分可以不分。
4、净资产的处置
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5、股东条件和股金数量
股东条件：连续盈利三年
政府不参股
特定企业不得入股
“三资”企业；
私募基金；
产业基金；
政府融资平台；
担保、典当、小额贷款公司；
国家管控行业及非法人企业。
（三）筹资成本与营运效率相互矛盾
1、组织存款—竞争
高息揽储
2、超额准备资金过多、资产负债结构单一、流动性管理落后
个人理财产品缺乏、研发能力受限
（四）财务管理体系组织架构与运作模式
1、农信社财务管理体系组织架构现状
纵向--分社为利润中心的总分社（行）制
横向--以产品为导向的部门银行制
弊端何在？
客户需求
交易成本
2、财务负责人权限 --四权
审定权—制度
审议权—决策
审核权—收支
建议权—经营
目前财务负责人有几权？
3、扁平化管理与四大责任中心
中心一：利润责任中心
部门：业务、风险、资金营运部门
中心二：经营目标综合考核责任中心
部门：财务会计、科技信息
中心三：人力资源和后勤责任中心
部门：人事、工会等
中心四：安全保障责任中心，
部门：审计、监察、保卫等
4、价值创造型管理会计体系构建
（1）农村金融机构效益下降的三因素？
如何改变？
（2）考核指标
A、考核业务性的指标
增长率
网均、人均指标、市场占有份额、进步度等
B、资金安全性的资产质量
不良贷款占有率
资产使用率、固定资产使用率、贷款平均逾期率、呆滞率、呆账率等
C、资金流动性指标
备付金比
保障资产和资源的期限结构优化方面的指标设置
D、缺乏相应的激励机制与效益考核指标
利润、利息收回率、费用
资产收益率、人均利润率、存贷款平均利润率
（3）抓好网点资源整治
原则---便捷、效益、安全
本量利分析
利润＝存款×[存贷比×贷款实收平均利率＋（准备金率＋备付率）×备付金利率＋IF（A>0，A×内部资金利率，A×借款利率）－存款利率]－业务管理费－折旧
XX联社拟在城郊新设一个营业网点，网点对筹集的资金运用计划是70%用于发放贷款，加权平均收息率6%；25%上存准备金，加权平均利息2%；年筹资计划10000万元（5%股金、95%各项存款）；年固定成本170万元---营业网点加权平均筹资成本控制在多少时才能保本？
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三、资本风险管理与规章政策
1、国际银行业资本要求
十二字方针：
最低资本
资本充足率-------?
核心资本充足率---?
监督检查--银监会如何逆周期监管？
信息披露
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2、银行资本
（1）核心资本？
（2）附属资本？
一般准备、专项准备
附属资本不得超过核心资本的?%
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3、大客户贷款规模控制
十大集团客户 （？%）
单一最大授信客户（？%）
4、影响资本充足率的因素
（1）农村金融机构资本充足率上升的原因
A、占政策的光
人民银行专项票据、支农再贷款、差别存款准备金率以及政府减免营业税、免征所得税等优惠
B、乘股改的风
地方政府捐地与捐钱、社会入股
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（2）未来下降的可能
A、不良贷款
B、风险资产结构和风险资产数量不合理
C、受股金规模和股金分红影响
D、所得税优惠政策的取消
E、宏观调控和信贷政策限制了贷款规模
F、三农自然灾害和农产品市场变化的影响
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5、资本如何充实---分子与分母法
A、调整年度收益分配比例
B、加快机制转换，广泛吸收社会资本
C、完善内控机制，强化增收节支措施—增强拨备
D、建立股金转让平台，提高信用社股本的流动性
E、争取国家对农信社给予资金和政策上的扶持
F、打包拍卖、以资抵债、贷款转让、贷款重组