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名词解释14949
名词解释
1、税式支出:指的是政府为了实现特定的社会、经济政策目标，通过税收制度的特殊安排，以特殊的法律条款规定，给以特定的经济行为、经济主体或特殊的税收优惠待遇，减少特定行为或特定纳税人的税收，进⑴更新治税理念
①明确经济和税收的关系
②确立税务机关税收执法主体的地位
③确立税收宏观调控的观念
⑵积极推进依法治税
①加快税收立法
②规范税收司法执行程序
③规范行政收费行为
⑶建立科学的税收收入测算和考核指标体系
⑷培养公民的纳税人意识
⑸严格税收执法
⑹降低税收行政成本
⑺规范政府行政支出
⑻提供优质的公共产品和服务
⑼完善社会保障制度
6、简述税收公平的衡量标准P77
⑴受益原则标准
受益原则的税收公平认为，个人从政府受益的多少可以用财富、收入、消费和成本四个指标来衡量。
⑵支付能力原则标准
所得、财产、消费标准都有合理的理由也都有缺陷，因此，按照能力标准来衡量税收公平，应该主要以个人所得作为课税基础，同时，可以选择支出和财富作为辅助课税基础。
7、简述避税筹划的途径P261
避税筹划是纳税人采用非违法手段，利用税法中的漏税、空白获取税收利益的筹划。主要途径有：税境移动法、转让定价法、利用国际税收协定、融资（筹资）法、租赁法、低税区避税法等。
8、简述如何控制和降低税收征管成本?P165
6个方面控制：
①简化税制
②提高税收征管的现代化程序
③建立科学的税收征管成本核算制度
④建立规范的税务代理制度
⑤合理设置税收管理体制
⑥提高税务人员素质
3个方面降低：
①科学合理地设置税务组织机构，规范业务流程，并使组织中个人的贡献有利于组织整体目标的实现。
②对发生的人力、物力、财力等各种支出耗费进行测算，测评其效率③控制税务机关行政管理费用支出。
论述
1、试结合我原则进行评述？P77
税收公平原则是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。这里包括两层含义：一是横向公平；二是纵向公平。不管是横向公平还是纵向公平，税收公平原则强调的就是一个经济能力或纳税能力的问题
在社会主义市场经济条件下,我国的经济得到了飞速的发展,在税收分配活动中,必须遵循公平与效益原则,而这两大原则的贯彻总是需要税收作为经济杠杆不断调控经济运行与社会产品分配,才能在最终得到实现。税法的公平原则，强调运用税收杠杆干预经济生活，缩小公民之间收入分配的过分悬殊，保持社会稳定坚持公平原则，发挥宏观调控的作用，有利于保持经济总量平衡，促进经济结构优化，使收入差距趋于合理，防止两极分化，有利于社会稳定在市场经济条件下，市场机制与宏观调控在一定的客观条件下可以相耦合，必须做到效率优先兼顾公平，从微观角度看，遵循税收效率原则而设置的税种，有助于市场经济机制发挥内在力量，使效率损失达到最小，经济产业结构达到合理。从宏观角度看，按照公平原则，国家通过对税种的设置与调整来对市场行为主体进行必要的导向，以促进产业结构的优化和再分配的合理。在促进经济增长，提高经济效率方面，两者的目标是一致的。（仅供参考，自己组织）
2、试论影响税收征管成本的基本因素 P151
⑴、经济发展水平
经济发展水平是影响一个国家一定时期税收征管成本的基础因素。包括：①经济发展程度决定税源的丰富程度，经济发展程度较高且税源比较集中地国家或地区，其税收征管成本就相对较低；反之，税收征管成本就比较高；②经济增长速度直接决定了水源的增量，经济增长速度越快，税源增量越大，税收的征管越容易，税收征管成本就越低；反之则相反；③经济运行秩序
⑵、税收法制建设完备程度
税收法制建设对税收征管成本的影响主要表现为税收立法、执法的影响和税收执法环境的影响。包括：①税收立法、执法②税收执法环境
⑶、税收制度因素
税制税制是否科学合理包括税制的繁简程度、税种的构成、税率的高低等，都会影响税收收入的多少及征管的难易，从而影响税收征管成本。包括：①税收决策过程的科学性、合理性；②税制结构；③税基、税率的影响税基范围的大小直接影响税率的高低，税率越高税收的经济效益损失就越大；税基越宽纳税人就越多，税