荣威集团内部审计制度.doc

... ... 文件编号: CWGH-10-1/1 荣威集团内部审计制度编制周红胜审核刘峰批准谭国政核准朱强首次发布日期 最后修改日期 抄送部门及密级集团直属部门(含物流中心、配送部) 普通上海胶布厂普通荣威成品厂普通江苏荣威直属部门普通江苏成品厂普通江苏胶布厂普通南通荣威直属部门普通南通荣威成品厂直属部门普通南通床垫厂普通南通水池厂普通南通胶布厂普通南通注塑厂普通东台荣威直属部门普通东台荣威成品厂普通东台胶布厂普通第一章总则第一条为了规范本集团内部审计工作,明确内部审计机构和人员的职责,提高内部审计工作的质量,防范和控制风险,保障公司资产安全和完整,根据有关法律法规,结合集团实际情况,制订本制度。第二章适用范围及定义第二条本集团各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司依照本规定接受审计监督。... ... 第三条本制度所称内部审计,是指集团内部审计机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定,对本集团内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种检查评价活动。第四条内部审计按内容作以下分类: 1、会计凭证审计;2、干部离任审计;3、预、决算审计;4、采购业务审计;5、工程项目审计;6、集团交办的其他事项审计。第三章审计部门设置和审计人员要求第五条董事会授权集团财务总监统一领导整个公司的内部审计工作,并向董事会负责。集团财务处设立审计科,负责具体组织实施集团内部审计工作。审计部门依照法律法规、集团制度,独立行使审计监督权,不受其他部门、单位和个人的干预,保持内部审计的独立性、公正性和权威性。第六条内审人员应具备专门学识及业务能力,熟悉公司的经营活动和内部控制, 并不断通过后续教育来保持专业胜任能力。内部审计人员应当具备以下执业能力: 1、熟悉有关的政策、法律、法规和企业制度; 2、具备审计专业方面必需的知识和技能,能熟练应用内部审计标准、程序和技术; 3、具有较高的经营管理及其他相关专业知识,有一定的审计、财会或其他相关专业工作经验;4、熟悉本单位经营管理及生产、技术知识; 5、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及电脑操作能力; ... ... 6、具有足够的有关防止舞弊的知识,并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。第七条内审人员应遵循职业道德规范,坚持依法审计、实事求是、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不滥用职权,不徇私舞弊,不泄露机密,不玩忽职守的原则,并以应有的职业谨慎态度执行审计业务。审计人员实施审计时,必须认真执行以下审计纪律: 1、对审计出的重大问题不得隐匿不报,否则是重大失职行为; 2、不得与被审计单位串通,编造虚假审计报告; 3、不得干预被审计单位的经营管理活动; 4、不得接受被审计单位的馈赠、报酬、福利待遇,不得在被审计单位报销费用; 5、不得参加被审计单位的宴请、娱乐、旅游等活动以及利用职权为个人谋取私利; 6、不得泄漏审计涉及到被审计单位的秘密; 7、审计人员办理审计事项,如与被审计事项有利害关系的,应当回避。审计人员必须保守下列秘密: 、成本价格、销售计划、生产批量; 、对外承包工程指标,劳务合作价格等; 、调查报告等; ,所有的审计文件、审计材料、记录稿纸包括被审单位提供的各种文件、材料,要妥善保管,不得随意乱放和丢弃,不得带到公共场所。用过和作废的记录本及记录用纸,审计项目完成后应当立卷归档,并定期清理,按规定销毁; ,应按规定和程序与被审计单位有关人员交换意见。未经公司批准,不得向其他单位部门或人员透露; (含原始材料)、审计决定和领导指示,未经审计报告签发者同意不得向外透露,更不得公开发表; ... ... 、群众来信,以及外单位转来的有关资料,不管本人是否提出为其保密的要求,审计人员都要为其保密; ,应按规定划定保密级别,印发范围要严格按有关规定执行,不得随意扩大,审计文件材料未经本单位领导批准,不得外借。第四章审计部门的职责与权限第八条集团财务处审计科履行以下主要职责: 1、参与编写集团审计法规、审计细则工作; 2、受委派监督、审查集团各单位、各部门的财务制度执行情况和其他经营活动的制度执行情况;3、各单位会计凭证审核检查; 4、负责集团内干部的离任审计; 5、负责编写内部审计报告,提出初步的处理意见和建议; 6、负责做好有关审计调查资料的收集、整理、装订、建档工作; 7、按规定保守秘密和维护当事人合法权益; 8、完成上级交办的其他任务。第九条集团财务处审计科的主