中海油全面预算管理5-中海油中华会计师.ppt

富岛股份公司
全面预算管理
2003年11
目录
现状与问题分析
全面预算管理架构
预算管理架构对问题的解决
管理理念
精细化管理
分类化全额成本
预算与薪酬考核体系
两个变动对预算体系的影响
全面预算管理实施计划
市场状况:竞争较为激烈,产品不面向系统内
全球邮政行业发展趋势
业务特点
对预算影响
富岛股份公司业务特点分析
业务性质:化工产品制造
产品价格:完全由市场确定
关联企业:与上游天然气公司有长期协议,原料价格基本确定
行业基础数据充分,预算编制与成本控制数据基础较好
竞争者众多,大力开拓外部销售市场是企业生存之根本。产品与海油内部企业关联度不高,在预算收入确定、投资预算方面更为自主
价格市场确定,企业不必花费很大精力于内部讨价还价,成本竞争优势是企业的关键优势
原料成本稳定,有利于成本核算与控制
优势
已经形成较为完善的财务预算管理及指标体系,摆脱了粗放式管理
实现了成本控制的精细化管理
计划预算与成本控制的意识深入到各二级部室,企业中高层管理人员能够深入理解预算的作用
富岛股份优势
现状与问题:
理念
全面预算理念理解有偏差,偏重于预算是个财务目标
认为预算是个目标,是将计划以财务数据表现出来的目标;
预算只限于中高级管理人员,未能贯彻全民预算的理念;
富岛股份公司问题分析:四个问题、两个变动
现状与问题:
精细化管理
预算精细化、动态管理程度不够
从纵向上说预算管理仍有待于深入,由二级部门深入到三级班组;
从时间上说预算执行反馈间隔可以缩短,由月度反馈向适时反馈深化;
富岛股份公司问题分析:四个问题、两个变动
现状与问题:
全额成本控制
全额成本控制缺乏分类指标控制
全额成本控制目前采用按照生产流程费用控制的模式,缺乏分类化全额成本控制;
富岛股份公司问题分析:四个问题、两个变动
现状与问题:
预算与考核
积极的预算与薪酬考核体系脱节
薪酬结构不能配合积极的预算体系,导致预算的激励与导向作用大打折扣;
考核体系与预算体系脱节,奖励分配上的平均主义严重,使得员工执行预算的动力降低;
富岛股份公司问题分析:四个问题、两个变动
两个变动
中海化学公司的投资结构、主业集中度对富岛公司预算体系带来的变动
二期进入富岛公司后部门设置、业务流程给预算体系带来的变动
富岛股份公司问题分析:四个问题、两个变动