工业企业成本核算流程2.doc

工业企业成本核算流程.
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工业企业成本核算流程.
工业企业成本核算流程
——青
对财务部要求：一、采购材料入库
根据仓库给的产成品入库单、材核算财务核算
当月耗用原材料=上月结存原材料+本月购进原材料
-月末结存原材料。
（其中经营部、供应部或管理部领用的原材料不走系统，所以不包含在仓库出库汇总表中，也不进生产成本，一般作为当期损益处理）
属生产领用的借：生产成本贷：原材料；
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属经营部领用借：销售费用贷：应交税费-应缴增值税（进项税）贷其他业务收入借：其他业务成本贷：原材料
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属供应、管理部领用借：管理费用贷：应交税费-应缴增值税（进项税）贷其他业务收入
借：其他业务成本贷：原材料
将车间工人的工资、电费水费类转入生产成本
借：生产成本借：生产成本
贷：应付职工薪酬贷：电费水费类
将制造费用转入生产成本
借：生产成本
贷：制造费用
打出当月生产成本明细表。生产成本总额=转入的电费水费工资和制造费+结
转进成本的原材料。生产成本月末结转如产成品，所以生产成本总额=我们之前计算的各产品成本之和
如果不一样，肯定是我们哪里弄错了!
确认无误后，进行产成品成本分配
三、销售阶段
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根据经营部的发货单及制作的销售发票做销售核算。
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在销售管理里面做销售发票，结算主营业务收入，在存货核算中进行单据记账生成凭证结转的是主营业务成本。
四、期末结转
在总账中结转主营业务收入、主营业务成本、期间费用进本年利润
借：主营业务收入/其他业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本/其他业务成本
借：本年利润贷：管理费用/销售费用/财务费用
计算利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-期间费用+投资收
益+公允价值变动损益+营业外收入-营业外支出=利润总额
提交企业所得税=利润总额*税率
借：本年利润
贷：应缴税费-应缴企业所得税
五、其他部分
待摊费用的凭证（应分清各部门便于成本核算），财务会计总账填制凭证保
存。
借：管理费用/制造费用/销售费用
贷：待摊费用