金融信息系统外包服务企业财务内控管理研究.doc

金融信息系统外包服务企业财务内控管理研究
作者:王乃卿

[摘 要]在当前信息科技发展与金融创新的背景下,金融信息系统外包服务企业会面临更大的竞争压力,加强企业财息系统外包服务企业良好有效的内部控制,特别是财务内控管理,不仅关系企业自身的经营发展,也关系到所服务的客户——金融机构的业务稳定。但是,实际工作中金融信息系统外包服务企业财务内控管理还存在以下五方面问题。
对企业财务内控理解不足
虽然我国自2009年起就通过发布《企业内部控制基本规范》等一系列文件,指引、规范和实施企业内部控制,但是一些企业管理人员对内部控制的理解仍然片面和不足,导致企业内部控制流程流于形式。而对于财务内控管理,很多企业管理人员甚至财务人员本身都认为是对财会部门自身的控制,将眼光仅仅局限于财务活动,相关内控制度只对财会人员和企业财务流程进行规范。
局限于对财务流程的控制
现有的企业财务内控工作范围局限于收、付款、填制会计凭证、编制会计报表这类财务流程,而生产、采购、销售等与财务流形成上下游关系的业务流,大多与财务流程各自独立运转。这使得财务内控管理缺少对上下游的管控,财务内控片面化,甚至可能出现财务内控失效、财务报表信息失真、企业资金损失和财务舞弊等恶性结果。
缺乏预算控制 预算控制是财务内控的手段。但是实际工作中经常出现编制方法不科学、编制依据不合理、预算程序不规范、预算执行、检查工作不健全等问题,致使预算控制在财务控制中不能发挥重要作用,使预算表面化和形式化。
信息化水平较低,不能有效支持
企业信息化建设偏重于业务管理,缺少对财务内控信息化建设的投入,使企业内部各部门信息不互通、信息传递速度较慢。
同时,企业财务内控人员被动接收和人工处理相关业务信息,使企业财务内控管理人员对涉及财务内控的重要业务信息了解不及时,工作效率低,工作质量不高。
缺乏有效的财务内控绩效考核制度
企业绩效考核偏重于经营成果,绩效考核目标以经营指标为重,绩效考核对象为职能部门及其员工,缺少针对不直接产生经营结果但为企业持续稳定经营保驾护航的财务内控行为的绩效考核目标。
同时,由于财务内控涉及多部门协同,以职能部门为考核对象的绩效考核办法,不能调动除财会部门以外的其他部门参与财务内控活动的积极性。
3 优化金融信息系统外包服务企业财务内控的对策建议
在明确企业财务内控的内涵、要素和现实意义的基础上,企业相关管理者需要及时转变对内部控制的认识,加强对企业财务内控的理解,针对存在的问题,积极采取有效措施,不断改进优化,以发挥企业财务内控效果,拓展企业经营发展的效益空间,使企业可持续经营发展。
通过提升内控意识完善企业财务内控制度
有效的企业内部控制要得到股东、管理层的足够支持,企业高层管理人员应转变理念,提升内控意识,积极学习并了解先进的内控管理理念,引进或组织具有较强专业能力、经验丰富的业务骨干,担任企业财务内控工作负责人,建立有效的企业财务内控制度,科学合理地设置企业财务内控目标,将企业财务内控与企业经营管理相结合,降低企业财务内控管理风险,提升企业经