预算编制与非财务经理的财务课程-预算与跟踪.ppt

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Ⅳ)预算编制与跟踪
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第一章
控制与预算
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目标(1)
效绩的衡量(2)
奖罚(3)
第一方面:效绩
行动计划(1)
驾驶的仪表板(2)
调整行动(3)
第二方面:驾驶
预算(1)
实际情况(2)
调整行动(3)
第三方面:预算
控制的三个方面
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预测,战略目标计划,3-5年预算(1)
实际情况,战略仪表板(2)
选择新方向,移动计划书(3)
第一层:控制战略
每月跟踪,管理仪表板(2)
第二层:控制管理
现场情况,经营仪表板(2)
调整行动(3)
第三层:控制经营
效绩目标,行动计划,年度预算
评估,调整行动(3)
经营目标,标准,制度(1)
控制一个企业的三个层次
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战略
管理
经营
长期计划
程序繁忙
短期计划
反应要快
展开
实现
三个层次关系
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第二章
预算和预算组织
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定义:
企业在经过对市场的分析后,再制定目标以及达到目标的计划书,预算的作用是把目标及计划书变成财务会计数据(公司的信息系统),以便于将来的控制。
通过控制来达到目标!
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预算的价值
1)企业战略计划的第一年
2)把行动变成数据
3)预测结果
4)通过预算来分析公司的组织
谁做什么?
用什么方法和资源来做?
5)利用预算来作为公司的内部沟通工具
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预算制作方法
通常有两种方法来做预算
强制性的预算
建议性的预算
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强制性的预算
上级领导指定目标,分配资源和预算
建议性的预算
每个单位的预算负责人制作预算建议书
把预算建议书交给上级领导审批
上级领导必须确保预算建议书和公司的总体目标
及政策没有冲突