{财务管理内部审计}企业内部内审员培训讲义.pdf

: .
为制定和调整合格供方的依据。
●第三方审核的目的
，获准注册﹔。
，并利用注册获得供方的某些保证，
有利于组织提高市场竞争力和信誉并利用注册作为特色进行市
场推销﹔
，且这种效应将带动
整个市场“供求链”的完善。

---管理体系文件/程序是否符合标准，过程是否确定，
职责是否明确文件(文件审查)
b 有效性---管理体系文件/程序是否得到有效实施和保持(现场审
查)
c 适合性---管理体系过程和结果是否达到既定的管理目标(管理
体系评价).
10 个术语
●审核:
为获得审核证据并对其进行客观的评价,以确定满足审核准
则的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的过程。●审核方
案：针对特定时间段所策划，并具有特定目的的一组（一次或多次）
审核。
●审核准则：
用做依据的一组方针、程序或要求。
●审核证据：
与审核准则有关的并且能够证实的记录事实陈述或其它信息。
●审核发现：
将收集到的审核证据对照审核准则进行评价的结果。
●审核结论：
审核组考虑了审核目标和所有审核发现后得出的最终审核结果。
●审核组：
实施审核的一名或多名审核员。
●认证：
第三方依据审核准则对产品、过程或服务进行审核，并对符合审
核准则的程度给予书面保证。●审核证据：
与审核准则有关的并且能够证实的记录事实陈述或其它信息。
●客观证据：
支持事物存在或其真实性的数据。

制定审核计划；
组成审核组；
文件审核；
审核任务分派；
编制检查表。
1）审核计划
：
◆确定审核的频次，即每年应审核多少次为宜；
◆确定是否需要审核，即何时审核为宜； : .

{}企财务管理内部审计
业内部内审员培训讲义
: .

{}企财务管理内部审计
业内部内审员培训讲义
: .

：
有能力实施审核并能胜任的人员。
●国家注册审核员(外审员)
具备资格并在中国认证人员国家注册委员会
(CNAT)注册的审核员。