增值税纳税申报表填写说明（一般纳税人适用）.docx

增值税纳税申报表填写说明（一般纳税人适用）

附件 2
《增值税纳税申报表〔一般纳税人适用〕》
及其附列资料填写







外贸企业作价销售进料加工

复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。

营业税改征增值税的纳税人，应税效劳有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。

本栏“一般货物、劳务和应税效劳”列“本月数”＝《附列资料〔一〕》第

9列第 1至5行之和-第9列第 6、
7 行之和；

本栏“即征即退货物、劳务和应税效劳”列“本月数”＝《附列资料〔一〕》第

9 列第 6、 7 行之和。
〔十六〕第 2 栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包











含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，

以及外贸企业作价销售进料加
工复出口货物的销售额。

〔十七〕第 3 栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。

〔十八〕第 4 栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在

本期计算调整的销售额。 但享受增值税即征即退政策的货物、 劳务和应税效劳， 经纳税检查发觉偷税的，


不填入“即
征即退货物、劳务和应税效劳”列，而应填入“一般货物、劳务和应税效劳”列。

营业税改征增值税的纳税人，应税效劳有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。











本栏“一般货物、劳务和应税效劳”列“本月数”＝《附列资料〔一〕》第

7列第 1至5行之和。
〔十九〕第 5 栏“按简易方法计税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税

检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。

营业税改征增值税的纳税人，应税效劳有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；应税效劳按规定

汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。

本栏“一般货物、劳务和应税效劳”列“本月数”≥《附列资料〔一〕》第

9列第 8至13行之和-第9列第 14、
15 行之和；










本栏“即征即退货物、劳务和应税效劳”列“本月数”≥《附列资料〔一〕》第
9 列第 14、 15 行之和。
〔二十〕第 6 栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按简易计税

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方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税效劳，经纳税检查发觉偷税的，不

填入“即征即退货物、劳务和应税效劳”列，而应填入“一般货物、劳务和应税效劳”列。

营业税改征增值税的纳税人，应税效劳有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。

〔二十一〕第 7 栏“免、抵、退方法出口销售额”：填写纳税人本期适用免、抵、退税方法的出口货物、劳务

和应税效劳的销售额。

第