应收账款控制管理办法.doc

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应收账款控制管理办法
、面对逐年增多的应收账款，企业将……
承担巨大的坏账风险；
不但不会增: .
应收账款控制管理办法
、面对逐年增多的应收账款，企业将……
承担巨大的坏账风险；
不但不会增值，而且丧失一定的投资、获利机会；
大量占用资金，导致企业资金周转不灵， 甚至破产;
增加催收费用；
损失利息费用；
、典型病例一一应收账款带来的破产压力
对分销商来说，物流和资金流是其在供应链中承担 的主要职能。然而这两方面都存在巨大的风险。对于 某国内分销企业来说，资金流方面的风险更大，这主 要表现在数目庞大的应收账款上。目前，该公司的应 收账款总数已经达到数千万元，有逼近公司净资产的 趋势。也就是说，如果这些钱都收不回来，公司就有 破产的危险。
其实，该公司早已意识到了这个问题，去卩总拿不出 切实有效的解决方案。尤其是近两年，应收的压力似 乎越来越大，但为下游渠道商提供信用期，毕竟是自 己应该承担的职责，也是整个行业的共性。因此，一
旦自己收紧了信用额度， 就会引起下游渠道商的反弹， 影响产品销量，上游厂商也有意见。可是，为了增加 出货量，有时又难免对下游渠道的审查有所放松，应 收的负担就会更加沉重。另外，最近这两年该公司多 少涉足一些行业大项目，占用资金也很多。因此，这 笔应收账款的数目也在急剧增长，公司也采取了财务 人员和业务人员共同催账，对超期账款加强催缴力度 等措施，然而该公司老总的心里总是不踏实，虽然目 前这些应收款的账期都不太长，然而谁也不知道到底 明B些账能收回来，哪些收不回来，如果真的有很多最 终变成坏账，那可就
三、强化应收账款管理，确保企业收入的真实有效
责权控制：
风险一一巨额应收账款的产生无人负责的风险
原因一一有人赊账，无人负责
，
由财务部门负责
控制底线
应收账款应由谁负责？
他们都负责什么？
如何保证各部门各司其职，做好应收账款工作？
监督
2. 负责应收款账目的人员不得兼负账单处理或汇款责任。
证据控制：
风险一一应收账款无据可查的风险
原因一一记录管理不当，缺失短损
控制底线
应收账款管理的依据是什么？
应收账款管理是否有完备的证明和记录？
应收账款管理的证明和记录是否准确？是否进行了充分的
审查？
3. 应收账款明细账必须根据经核对的给客户的账单和汇款 为依据予以记录。必须制定程序以保证准确和及时地记录 发出账单和客户付款。
4. 应收账款明细账必须按月与总分类账调节。 应妥善处理任
何差额。该项调节应经上一级会计主管人员批准。
规则控制
风险一一应收账款管理程序混乱的风险
原因——无法可依，有法不依
控制底线一一
应收账款管理依据的原则是什么？
应收账款管理是否遵循了规定的流程和方法？
应收账款管理的流程是否合理？适合自己的企业吗?
5. 应收款账龄分析 必须由财务