财务部管理手册修.doc

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西安曲江创造力文化艺术有限责任公司
财务管理制度目录
管理制度：
总那么
会计核算原那么
货币资金核算管理
存货核算管理
固定资产核算管理
本钱费用核算管理
税收及利润分配核算管理
报表管理
会计档案管理须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第二十四条：单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出〔即坐支〕。
第二十五条：单位取得的货币资金必须及时入帐，不得私自设“小金库〞，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。
第二十六条：银行帐户必须按国家规定开设和使用，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
第二十七条：严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实
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经营的债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。
第二十八条：银行支票的使用规定：
1、领用银行支票，必须凭付款审批单，写明用途、金额、日期。
2、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人等。
3、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否那么前款不清，后款不借。
第二十九条：出纳定期核对银行存款，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。随时掌握公司在银行帐户上的存款余额，银行未达帐超过两个月的需向财务负责人报告。
第四章：存货核算管理
第三十条：存货的核算方法
1、公司存货管理包括：库存商品、低值易耗品等。
2、存货计价原那么：按购入时的实际本钱入帐。
3、发出存货本钱：采用先进先出法，并保持一致，不得随意改变。
第三十一条：存货盘点：公司资产管理部门每月应定期进行盘点，半年、年度决算前必须进行一次全面清查。盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分别情况按规定权限及时处理。
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第三十二条：低值易耗品在购置投入使用当月采用五五摊销。
第五章：固定资产核算管理
第三十三条：固定资产的核算方法
1、固定资产确实认标准：为经营管理而持有的、使用寿命在一个会计年度、与该资产有关的经济利益很可能流入企业、资产本钱能够可靠计量确实认为固定资产管理。
2、计价原那么：固定资产按购入时的实际本钱计价。
3、折旧方法：固定资产从购置投入使用的次月起采用直线法计提折旧，预计净残值率5%。
第三十四条：固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。
第三十五条：固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要提足折旧。
第三十六条：固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经本级主管领导研究核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的一定比例承当赔付责任。
第六章：本钱费用核算管理
第三十七条：本钱费用的核算必须坚持权责发生制及配比性原那么。
第三十八条：公司内日常的费用开支，应申请进行审批，必须有正式的发票，印章齐全，票据应由经手人、验收人、部门负责人、主管领导签字
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、财务负责人、单位负责人审批。
第三十九条：业务招待费开支标准及规定
1、为了厉行节约，反对奢侈浪费，本着节俭高效的原那么，特制定招待费管理规定。
2、坚决禁止非正常业务需要的吃喝招待。
3、确因工作需要的各类招待费用，须经由部门负责人提出申请报行政部部长审批。
4、因业务需要的招待标准如下：
〔1〕、单位负责人参加的招待和重要接待及商务活动，其标准原那么实报实销。
〔2〕、单位负责人副职参加的招待及商务活动，其标准原那么上为2000元/月〔含酒水〕，重要招待必须经馆长同意方可据实报销。
〔3〕、业务招待费注明招待事由、对象、方可报销。
5、行政部统一签单地点,各部门不得自定签单地点。
6、对招待费用及出租费用报销，要坚决杜绝“搭车〞报销现象出现，假设有此现象出现，“搭车人〞及“被搭车人〞所有报销一律自负，财务部门不预报销。
第四十条：差旅费报销管理规定
为保证出差人员工作与生活的实际需要，标准出差费用报销，严格控制各项费用开支，特制定本规定。
第四十一条：住宿费〔见表一〕
1、出差人员住宿费实行限额报销的方法。
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2、出差人员由对方单位对口接待，其住宿费不予报销。
3、出差人员借住亲戚或