ZM－长期股权投资.xls

进 一 步 审 计 程 序 表

所属会计师事务所： 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
被审计单位： XXX银行股份有限公司 审核员： 审核员A 日期： 20XX.；(2) 对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，应将可收回金额低于账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提，并应与被审计单位已计提数相核对，如有差异，查明原因；(3) 将本期减值准备计提金额与利润表资产减值损失中的相应数字进行核对；(4) 长期股权投资减值准备按单项资产计提，计提依据是否充分，是否得到适当批准。 √ d
ABD 、投资者投入、企业合并等方式取得的长期股权投资的会计处理是否正确。 √ abd
D ，检查其核算是否正确。 √ d
CE 7．结合银行借款等的检查，了解长期股权投资是否存在质押、担保情况。如有，则应详细记录，并提请被审计单位进行充分披露。 √ ce
CE ，其向被审计单位转移资金的能力受到限制的情况。如存在，应详细记录受限情况，并提请被审计单位充分披露。 √ ce
。
E ：(1) 子公司、合营企业和联营企业清单，包括企业名称、注册地、业务性质、投资企业的持股比例和表决权比例；(2) 合营企业和联营企业当期的主要财务信息，包括资产、负债、收入、费用等的合计金额；(3) 被投资单位向投资企业转移资金的能力受到严格限制的情况；(4) 当期及累计未确认的投资损失金额；(5) 与对子公司、合营企业及联营企业投资相关的或有负债。 √ e



四、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）

本科目无需调整事项




五、余额：
项目 期初余额 期末余额
上期审定数（或未审数） 本期审定数 未审数 本期审定数
长期股权投资
长期股权投资减值准备
长期股权投资净额

六、审计结论：
1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： √

2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：

3、 因 原因，本科目余额不能确认：

七、复核记录：
本业务负责人已对审核员 审核员A 对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。

本项目负责人已对审核员 审核员A 对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。
进 一 步 审 计 程 序 表

所属会计师事务所： 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
被审计单位： XXX银行股份有限公司 审核员： 审核员A 日期： 索引号： ZM
审查项目： 长期股权投资 会计期间： 复核员： 复核员B 日期： 页 次：

一、审计目标与认定对应关系表：
财务报表认定
审计目标 a b c d e
存在/发生 完整性 权利/义务 计价 列报
A 资产负债表中记录的长期股权投资是存在的。 √
B 所有应当记录的长期股权投资均已记录。 √
C 记录的长期股权投资由被审计单位拥有或控制。 √
D 长期股权投资以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 √