全面预算管理制度.doc

全面预算管理制度
第一章总则
第一条为提升预算管理水平,强化内部控制,防范经营风险,实现经营目标,根据公司的实际情况,特制定本管理制度。
第二条全面预算管理是以预算为手段,分配公司内部各部门的财务、实物及人力等资源,控制各项支出,预测公司未来现金流量与利润,以便有效地组织和协调公司各项经营活动,完成既定的经营目标。全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理。公司的一切生产经营活动,都要纳入全面预算管理,做到全员参与,全面覆盖,并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。
第三条 预算管理的目的
(一)以全面预算为基础和依据,细化、分配年度经营目标,指导公司按预算目标组织各项经营活动;
(二)有效整合、配置公司资源,谋求最大经济效益;
(三)借助全面预算加强公司内部的信息沟通,使各部门的活动与公司目标协调一致,提高公司效率;
(四)平衡经营收支,改善财务结构、现金流量,降低公司经营风险和财务风险;
(五)将全面预算管理与绩效管理相结合,为各部门设立绩效考核标准,通过预算目标与实际结果的差异分析,发现问题、分析原因,以便采取措施提高公司经营管理水平。
第四条编制基本原则
(一)量入为出,综合平衡;
(二)目标控制,分级实施;
(三)权责明确,严格管理;
(四)注重效益,防范风险。
第五条公司实行年度预算制度,全面预算每年编制一次,预算年度与会计年度相同。
第六条本制度适用于公司各部门。
第二章组织与职责
第七条公司总经理负责全面预算的组织、协调并领导预算编制、监督预算执行。
第八条业务部职责
一、负责本部门年度经营预算编制工作;
二、负责制定本部门完成预算的具体措施及计划;
三、参与各项预算的综合平衡工作;
四、负责本部门责任预算的全面实施。
第九条财务部职责
一、编制年度全面预算规划并报公司领导层审批;
二、编制年度财务预算;
三、负责汇总、审核各部门预算并提出建议方案;
四、负责下发各部门经领导层审批的年度预算;
五、负责本部门责任预算的全面实施;
六、监督各项预算的执行情况。
第十条人力资源部职责
一、制定公司人力资源预算的总体规划;
二、负责制定公司考核指标及考核办法;
三、负责本部门责任预算的全面实施。
第三章全面预算体系和编审程序
第十一条全面预算的编制按照“由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。全面预算包括经营预算、财务预算、人力资源预算等。
第十二条经营预算编制重点
一、经营预算是单位最重要的预算,是公司经营损益结果的总体体现,经营预算中“采购预算”和“租赁收入预算”单独立项编制,保证综合毛利额和租赁收入稳定增长;
二、经营预算需细分到部门、责任人,从时间上要分解到季、月;
三、经营预算需制定配套的经营计划及考核办法,确保预算的可执行性及奖惩到位。
第十三条财务预算编制重点