报税流程(全).docx

报税流程：
1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花
税、房产税、土地使用税、车船使用税。
（1）每月 7 号前，申报个人所得税。
2)每月 15 号前 ,申报营业税、城认
定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及 IC 卡（用于开具发票及抄税、买专票使用）。就是把当月开出的发票全部记入发票 IC 卡，然后报税
务部门读入他们的电脑， 以此做为你们单位计算税额的依据。 一般抄了税才能报
税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的， 就相当于是一个月的开出销项税结
清一下 .
◎→就是每月大约 1~5 号到税务局去抄税
◎→就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税
抄税时需要带：
1、IC 卡(已在开票系统中写抄税）
2、本月的所有的销项发票
3、还有最后一张空白的发票
4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的，还有说是收回的正数发票
5、发票购领卡
抄报税日期：
抄税日期为每月 8 日以前，增值税报税日期为 10 日以前，所得税为 15 日
以前
（一 )查询当月开票情况
企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查， 查验所开具的
发票是否正确。是否存在错开发票、误作废（该作废的未作废；不该作废的却作
废了）等情况，发现上述情况必须立即处理，必须确保 IC 卡电子信息同纸介发
票完全一致。
（二）抄税时间的规定
1、企业应在法定的申报期内提前 2 天办理抄报税手续 .同时应注意在办理抄
报税成功后，方可进行纳税申报。
2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税期内执行“抄
税 "操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控发票。
3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控
发票 .
4、每月 1 日零时 ,系统将自动进行结帐， 无论企业是否进行抄税， 每月 1 日
后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。 故企业当月作废的税控发票应及时
在系统内执行“发票作废”，系统一旦结帐 ,企业将无法再将上月开具的税控发
票作废。
5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税
数据；特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘， 即该软盘中不能存在上一年度的
抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理 ,以避免多次跑路。
6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统 ,将企业已使用的
税控发票存根联进行扫描补录 ;企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销
发票程序统一缴销， 企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行
作废处理。
7、由 DOS 版开票子系统改为 WINDOWS 版开票子系统的企业， 应将上月
执行抄报税操作后用 DOS 版开票子系统开具的税控发票，由主管税务所通过认
证子系统进行扫描补录， 同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票
程序统一缴销，并且不得再用 DOS 版开票子系统开具税控发票。
8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机
抄报税的顺序 ,并在同一个抄报税窗口办理。
9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。然
后持《税务登记证》副本、《一般纳税人资格证书》或《批复》、金税卡、抄报
税 IC 卡等资料，于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人
员变更信息 .
（三）抄报税不成功的处理
企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控 IC 卡经主管税务局核对
后，两者不一致的，应区别不同情况作如下处理：
1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控 IC 卡中
份数的，企业应提供当月全部税控发票存根联， 到主管税务所通过认证子系统进
行扫描补录 .
2 、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控 IC
卡 (不含税控 IC 卡为零的情况）中份数的 ,其软盘中所含税控发票存