全年预算编制方案.docx

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生产量确定以后，可编制成本支出预算。预计采购量决定于预计耗用量及材料库存量，计算公式如下：
预计采购量=预计耗用量+预计期末库存量-期初库存量
在编制材料采购预算的同时，还应编制应付账款支出预算，以反映应付账款的应付数和实付数，为现金预算提供依据。
直接人工预算根据生产量、产品质量、奖惩因素等各种考核情况确定。
制造费用预算中固定费用预算按零基预算方法确定。
最后，计算以现金支出的费用预算，为现金预算提供依据。
销售费用与管理费用预算。销售费用与管理费用主要是指除制造业务范围意外所发生的各种费用。
2财务预算
现金预算。现金预算主要包括现金收入、现金支出、现金调度、现金期末余额四个部分。“现金预算表”的格式如下：
现金预算表
编号： 编制单位： 2010年度 单位：万元
摘要
一季度
二季度
三季度
四季度
全年
一、期初余额
　
　
　
　
　
二、现金收入
　
　
　
　
　
1销售收入
　
　
　
　
　
2其他收入
　
　
　
　
　
3应收账款收回
　
　
　
　
　
三、可供使用现金合计
　
　
　
　
　
四、现金支出合计
　
　
　
　
　
1直接材料
　
　
　
　
　
2直接人工
　
　
　
　
　
3制造费用
　
　
　
　
　
4销售费用
　
　
　
　
　
5管理费用
　
　
　
　
　
6各种税费
　
　
　
　
　
7其他支出
　
　
　
　
　
五、现金不足或多余
　
　
　
　
　
六、内部借贷
　
　
　
　
　
七、偿还借款
　
　
　
　
　
八、支付利息
　
　
　
　
　
九、期末现金余额
　
　
　
　
　
注：“期末现金余额”应按账户分列，“制造费用”可填列生产成本中其他未列示主要项目。
预计利润表。预计利润表按财务报表“利润表”的格式简要填列。
预计资产负债表。预计资产负债表按财务报表“资产负债表”的格式简要填列。
3资本支出预算
资本支出预算根据长期投资决策项目进行编制。“资本支出预算表”的格式如下所示。
资本支出预算表
编号： 编制单位： 2010年度 单位：万元
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项目
购置或施工时间
价值
资金来源
估计使用年限
购置或施工原因
一、购置项目
　
　
　
　
　
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