《会计报表的编制》.ppt

同学们好！
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第二节、会计报表的编制
工作底稿和调整后试算表
收益表的编制
留存收益表的编制
资产负债表的编制
24-1
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一、工作底稿和调整后试算表
（一）工作底稿：是一种多栏式表格，表中金 51500
在用物料 7500
预付房租 2400
设备 12000
累计折旧 800
预收营业收入 12000
股本 60000
营业收入 5400
薪金费 4800
合计 78200 78200
24-9
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要求：
1、根据以下资料，编制有关调整分录：
（1）预付房租为3个月的租金；
（2）设备已提4个月折旧，用直线折旧法；
（3）预收款项的劳务已完工25%；
（4）所付工资为前20个工作日的工资，最后3个工作日的工资未付；
（5）月末物料用品盘存6000元。
2、编制调整后试算表；
3、编制收益表、资产负债表。
24-10
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1、调整分录有：
（1）本月房租费=2400÷3=800元，
借：房租费 800
贷：预付房租 800
（2）本月折旧费=800÷4=200元，
借：折旧费 200
贷：累计折旧 200
24-11
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（3）摊配预收收入=12000×25%=3000元，
借：预收营业收入 3000
贷：营业收入 3000
（4） 3天工资=4800÷20×3=720元，
借：薪金费 720
贷：应计职员薪金 720
（5）本月物料费7500–6000=1500元，
借：物料用品费 1500
贷：在用物料 1500
24-12
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24-13
账户名称
借方金额
贷方金额
现金 51500
在用物料 6000
预付房租 1600
设备 12000
累计折旧 1000
预收营业收入 9000
股本 60000
营业收入 8400
薪金费 5520
房租费 800
物料用品费 1500
折旧费