{财务管理税务规划}第二章增值税.pdf

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{}第二财务管理税务规划
、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
B、购进辅料取得增值税专用发樯上注明的增值勤税额
C、购料时卖方转来的代垫付运费（货票台头开给化工厂）
D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额。
19、某企业为一般纳税人，1月份有未抵扣完的进项税05万元，2月份销售免税货物40万
元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税纳税处理为（）
A、既无销项税，也无抵扣进项税
B、因有上期未抵完的增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵完的进项税。
C、因生产免税货物企业不交增值税
D、无销项税，进项税作转让处理，本期交税1。2万元。
20、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（）
A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农产吕支付的运输费用
C、外购设备的运输费用D、向小规模纳税人购买农为产品
21、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）
A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易捐零配件
C、生产企业用于经营管理的办公用品D、校办企业生产本校教具的外购材料
22、某自行车厂某月自产的10；辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%）每
辆对外销售额420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）
A、331，5元B、510元C、610，3元D、714元
23、某工厂（一般纳税人）2004年4月购进免税农产品一批已入库，支付农业生产者收
购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳农林特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有
货票），该项业务准予抵扣的进项税额（）
A、5835元B、7835元C、6035元D、6050元
24、某商埸为一般纳税人，5月份购进一批货物，当月取得增值税专用发票上注明的税金85000元，5月支付60%货款，6月购进购货入库，7月支付另40%货款，8月该批物全部售出，
则该商埸85000元的进项税额准予抵扣的时间为（）
A、5月B、6月C、7月D、8月
25、某企业于2002年12月将一辆自已使用过的小轿车（原价16万元），以10万元的价格
售出，其正确的税务处理方法是（）
A、按6%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算征收增值税
C、按4%简易办法减半计算应纳增值税额D、不交增值税
26、下列关于销项税额确认时间的正确税法是（）
A、赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天
B、预收货款方式销售的，为收款的当天
C、直接收款方式销售的为发货物当天
D、将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送的当天。
27、下列地增值税混合合销售行为的有（）
A、电话局提供电话安装的同时销售电话机
B、建材商店销售建材的同时，也提供装修服务。
C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装
D、汽车制造厂既然生产销售汽车又提供汽车修理服务。
28、某生产企业为小规模纳税人，本月外购货物取得增值税专用发票上注明的价款40000
元税款6800元，当月销售货物税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款80000元其本月
应纳增值税为（）
A、4528。3元B、4800元C、6800元D、13600元
29、某电器生产企业自营出口自产货物，2002年10月未计算出的期未留抵税款为6万元，
当期免抵税退税额为15万元，则当期免抵税额为（）
A、0元，B、6万元C、9万元D、15万元
30、某企业将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售售额16万元（原值为14万元），
开具普通发票上注明价格32万能胶元，应纳增值税为（）
A、6154元B、6275元C、6400元D、9320元
31、纳税人销售（）免征增值税
A、农用薄膜B、日用百货C、旧货D、自产农产品
二、多项选择题
1、一般纳税人出现下列情况，年审时应取消其一般纳税人资格的有（）
A、虚开增值税专用发票B、有偷、逃、骗税行为
C、连续3个月未进行纳税申报D、连续3个月纳税申报出现异常
2、下列移送货