河北四期财务管理.doc

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剑桥国际考试委员会
剑桥管理高级专业级资格证书
财务管理作业
实现战略性的财务管理
（字数：15762）


实际，深感由于没有实施预算管理给公司经营管理带来很多不利：表现为经营决策能力及综合盈利能力差；工作目标不明确，不能最大限度的调动员工积极性；企业管理方式粗放、单一；各部门的经济活动很难协调一致；企业管理中的某些环节失控；不能正确评价各部门的工作绩效；财务管理功能弱化；企业适应市场能力差等等。作为公司董事长及总经理强烈建议公司自2008年开始执行预算管理。具体建议如下：
1、预算所使用的方法
本公司属边缘性金融行业，根据公司实际，建议公司采用增量预算与零基预算相结合的预算方法，其原因是：“增量预算是以上一年的数据为基数，让经理们证明每项增长的合理性。”“零基预算是一种与增量预算相对的预算形式。”“零基预算需要在分配资金之前，证明所有的活动都是合理的，并区分活动的优先次序。其概念是对组织现在能够提供的服务以及这些服务中相对优先的部分提出战略上的问题。”“零基预算有几点好处：按照需要和权益进行分配各级管理人员培养了一种质询的态度；注重与货币价值相关的产出；可以让员工更多地参与预算的编制过程。”（资料来源：财务管理（高级专业级）、北京英标人力资源网络技术开发有限公司组织编译、2004）。
2、预算的流程
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本公司预算流程图如下：
公司首先确定全年预算实现的利润目标，围绕这个目标及所涉及到的各个部门，从部门预算为起点，然后汇总到财务部门形成总预算，执行经理初审并经编制预算委员会讨论审定后，最后形成损益预算表、资产负债预算表、现金流量预算表，随后下发各部门执行。
业务部主要根据2007年实际情况，结合2008年公司发展目标，从业务结构、放贷比例、放贷金额、息费率执行、收入等情况来进行预算和执行。
管理部主要根据2007年实际情况，结合2008年公司目标调整因素，从经费支出方面进行详细预测,编制2008年经费支出计划表并执行。
资产经营部主要根据往年已形成的和2008年将形成的不良资产情况，编制不良资产盘活计划表并执行。
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内审部主要根据2007年已经发生的及2008年计划发生的，与国家政策及行业发展相抵触的，编制2008年业务收入及经费支出调整计划并执行。
财务部根据公司2007年情况，结合各部门预测表，汇总编制公司2008年预测表，经与执行总经理充分沟通，结合部门进行必要的调整，上报公司编制预算委员会。
总经理组织编委会成员，反复酝酿讨论后通过并下发各部门执行。
3、预算的执行与监控
预算一经通过并下达执行，要求全公司上下，必须人人执行预算、人人关心预算、人人监督预算，因为预算的执行不仅仅是财务部的事，单靠财务部一个部门也不可能执行并完成预算。
本公司执行预算和监控预算具体按以下办法进行操作：
公司预算下达后，要求各部门把各项指标细化到人，分解到日。
日调度：每日早调会，由各部门经理组织各部门员工，汇报昨日进度，安排当日工作。
周调度：每周六下午5点，由执行总经理召集各部门经理，汇报上周工作，安排下周工作。
月调度：由执行总经理主持，总经理及各部门经理参加，汇报上月工作，安排下月工作。
季调度：由执行总经理主持，总经理及全体员工参加，召开预算执行分析报告会。对预算执行中存在的问题进行剖析并做出适当的调整。
各部门按各自职责分工，围绕预算，层层把关，按时分解，适时监控。
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临时性涉及预算内容的，召开由有关人员参加的临时调度会。
预算的考核评估
预算下达并执行，建议单位采用以下办法进行考核评估：
业务的开展，贷款的发放与收回，息费率的执行等，主要由业务部来执行，执行总经理行使授权范围内的审批。财务部门监控资金的收、付，内审部监控业务是否合规。实行业务日报制，适时监控。
对经费开支的考核，主要由管理部年初将指标层层分解，日常费用的发生都要履行申请表并经审批后方可执行。对一些不便于审批的经费，如通讯费，则采取按部门包干的办法，超罚节奖。财务部门负责审核经费开支的合法性。
公司实行按月考核评估的办法，成立了以总经理为组长的考核评估委员会。每月过后，下月5日前，由各部门将各自对预算的执行情况报财务部，财务部汇兑后，由管理部结合内审部进行考核评估。
具体考核内容：根据预算下达指标，设计以月为单位的考核进度表，采取自下而上的申报制，再自上而下的评估制，以达到各部门关心预算、熟用预算、提高效益的目的。
组织的财务管理流程如何遵循组织的整体战略和运 营计划流