第一章总论
.财务管理：财务管理是企业管理工作的一部分，它是依据财经法规制度，组织财务活动， 处理各种财务关系，以实现企业经营目标的一种经济管理工作。
.财务管理内容：公司财务活动是以现金收支为主的资金收支活动的总称。这些财务活动构
营运能力分析盈利能力分析发展能力分析 财务趋
势分析财务综合分析
.影响偿债能力的其他因素：或有负债担保责任 租赁活动 可用的银行授信额度
流动比率嘴动资产/流动负债
速动比率 来动资产/流动负债二（流动资产-存货）/流动负债
现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债
现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债
到期债务本息偿付比率=经营活动产生的现金流量净额 /（本期到期债务本金+现金利息支出）
资产负债率=负债总额/资产总额X 100%
股东权益比率=股东权益总额/资产总额X 100%
权益乘数=资产总额股东/权益总额=平均总资产/平均所有者权益
产权比率=负债总额/股东权益总额
有形净值债务率=负债总额/（股东权益总额-无形资产净值）
偿债保障比率=负债总额/经营活动产生的现金流量净额
利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用
现金利息保障倍数=（经营活动产生的现金流量净额 + 现金利息支出+付现所得税）/现金利息支出
.营运能力分析
应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额
应收账款的平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2
应收账款平均收账期=360/应收账款周转率=应收账款平均余额X 360/赊销收入净额
存货周转率=销售成本/存货平均余额
存货平均余额=（年初存货余额+年末存货余额）/2
存货周转天数=360/存货周转率=存货平均余额X 360/销售成本
流动资产周转率=销售收入流动资产/平均余额
固定资产周转率=销售收入/固定资产平均净值
固定资产平均净值=（期初固定资产平均净值 +期末固定资产平均净值）/2
总资产周转率=销售收入/资产平均总额
资产平均总额=（期初资产平均总额+期末资产平均总额）/2
净资产收益率=净利润/平均所有者权益X 100%
3盈利能力分析
资产报酬率
资产息税前利润率=息税前利润/资产平均总额x 100%
资产利润率=利润总额/资产平均总额x 100%
资产净利率=净利J润/资产平均总额X 100%
股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额X 100%
销售毛利率与销售净利率
销售毛利率=销售毛利/营业收入净额X 100%=信业收入净额—营业成本 ）/营业收入净额X 100%
销售净利率=净利J润/营业收入净额X 100%
成本费用利润率
二净利润/成本费用总额X 100%
每股利润与每股现金流量
每股利润=(净利润-优先股股利)/发行在外的普通股平均股数
每股现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股平均股数
每股股利与股利支付率
每股股利=(现金股利总额-优先股股利)/发行在外的普通股股数
股利支付率=每股股利/每股利润X 100%
每股净资产=股东权益总额/发行在外的普通股股数
市盈率与市净率
市盈率=每股市价/每股利润市净率=每股市价/每股净资产
销售增长率=本年营业收入增长额
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