（财务内部审计）工程结算审计操作规范.pdf

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（财务内部审计）工程结算

（格式见附件11），由审计中心前台岗位将项目资料及时退还建设单
位并办理好资料退还手续。
6、送审项目资料预审查工作应在收到建设单位送审资料之日起
10个工作日内完成。
7、审计中心审计项目复核组人员应按要求及时登记送审项目资
料预审查情况台帐，并定期向中心负责人和局领导上报送审项目资料预审查情况汇总表。
三、已受理审计项目委托审计任务的分配（10 个工作日内完
成）
1、对于已受理审计工程项目，需委托中介机构审计的，由
审计中心负责人综合考虑各协审单位的规模实力、专业力量、审
计进度、审计质量、审计成效、特殊情况回避等多种因素，提出
建设项目委托审计初步分配方案（委托审计建设项目分配表格式
见附件 12），及时提交局班子会议集体讨论确定。
2、审计中心应根据经局长审签的委托审计项目分配表，及
时分不同协审单位分别编制委托审计任务单（格式见附件13），明
确提出协审单位完成各审计项目时限要求及其他相关要求，一式
四份，一份交中心前台岗位，一份随委托审计项目资料交协审单
位，一份交中心项目复核组，一份由中心负责人留存。
3、审计中心前台岗位应根据经局长审签的委托审计项目分
配表，及时将委托审计项目资料移交给各协审单位，并办理好资
料交接手续（委托审计项目资料交接清单格式见附件 14），按要
求登记好审计项目资料移交台帐。工程结算协审单位审计阶段（60 个工作日内完成）
四、制订受托项目审计工作计划及项目审计实施方案
1、协审单位在接到委托审计任务后，应认真分析审计项目情
况，结合本单位实际作出科学安排，及时明确审计组人员组成及
审计时间安排等，制订受托审计项目审计实施安排计划表（格式
见附件 15），在接到委托审计任务之日起三日内上报局审计中心。
2、项目审计组应由至少 2 名人员组成，并确定一名审计组
长（或主审），负责审计组内部协调、项目审计进度和质量的把
关以及与审计机关的联络沟通。审计组长一般应由协审单位对本
项目领域审价较有经验、有资格出具审计报告的注册造价工程师
担任，并须在原投标书中列明的协审人员中选择。
3、协审单位项目审计组长（主审）在实施审计前，应根据
项目特点编制《政府投资项目工程结算审计实施方案》（格式见
附件 16），用以指导项目审计工作。项目审计实施方案编制完成后，
应及时上报局审计中心项目联系人。
4、协审单位项目审计计划安排在实施中发生调整变化的，
应将调整情况及时书面告知局审计中心项目联系人。
五、组织实施项目初审并出具初审报告
1、协审单位项目审计组应根据《审计实施方案》计划时间
节点要求，依据现有的送审项目资料，按照国家工程造价计价相
关规定，及时对送审项目资料的完整性、规范性及项目工程送审
结算价的真实、准确性进行初步审核，并根据初审结果及时出具
项目初审报告。初审报告内容及格式详见附件 17。
2、协审单位及其人员在项目初审阶段不得与工程建设单位、
施工单位人员进行任何形式的单独接触。3、协审单位项目审计组在实施项目初审过程中遇到困难和
问题的，应及时向局审计中心项目联系人反映。
4、协审单位项目审计组应在规定的时间内向局审计中心项
目联系人提交项目初审报告，局审计中心应做好初审报告接收和
登记工作。
5、初审阶段结束，项目初审报告经局审计中心审核同意
后，方可进入现场踏勘阶段。
六、组织实施现场踏勘与查验
1、协审单位必须根据工程竣工图及其他资料，组织相关人
员前往竣工现场对竣工的数量、规格、质地和品牌等进行认真踏
勘与查验。协审单位组织现场踏勘应至少安排2名协审人员。
2、协审单位组织进行工程现场踏勘前，应对审计项目资料
进行必要的审阅，熟悉工程项目情况，做好现场踏勘前相关准备
工作。
3、协审单位组织进行工程现场踏勘，应至少提前一天告知
局审计中心，中心原则上应安排2名审计人员一同参与对协审单位现
场踏勘工作的监督。
4、工程现场踏勘必须要求建设单位、施工单位人员一同参加，
否则不得进行。
5、现场踏勘工作应