信用政策手册.doc

信用政策手册信用政策守则是为信用部门内部主要工作提供统一的行动准则和指导方针, 体现企业对信用管理要点的认同和理解, 同时确保信控人员有一致的理念和一致的行动。考虑到信用部门的工作会涉及企业内部许多员工和部门, 所以信用手册要得到企业管理层、销售人员以及其他相关部门的共识就显得非常重要。尽管信用手册可能看起来有点象纲领文件, 但是认同该手册的人越多,那么实际操作起来就会容易许多。许多人认为信用政策应该简单明了, 以保持该政策的普遍通用性。他们的理由是, 信控部门所面临的问题非常复杂, 很难用政策上的各种规则去应对, 所以最好的方法是允许信控人员运用他们的知识、技能和经验来解决各种问题。我理解这样的推理逻辑, 但是我更清楚一份完善的信用政策能够给信控人员和其他相关利益者提供很大的帮助。为实现政策的连续一贯性, 信用政策一般情况下不要轻易变动。当然, 为了保证信用手册能够适用企业发展, 体现当前的经营理念,充分反映管理层和其他部门(前面所提到那些部门)的职责,信用手册应该每年评定一次。没有两个企业会有完全一致的信用规则, 下面的例子仅说明如何制定一份好的信用政策。部门职责: 这一部分将简明扼要地阐述信用部门的总体目标。例如: 信用部门应以帮助企业将自有产品和服务销售给所有合格的客户为目标, 以提供尽可能好的信用服务和商帐追收服务为己任。信用理念: 一些企业发现如何定义企业信用管理的经营理念非常重要, 因为这将有助于部门内外有关人员正确理解他们为何要这样去做。例如: 有一家企业, 专门销售家庭娱乐产品, 经过了多年努力, 整体发展势头不错。这类家庭娱乐产品的特性是品种较少, 但利润空间一般较大。正是由于产品和行业的特性, 企业管理层采取了非常宽松的信用政策, 即销售政策自由但收帐保守。这意味企业为了使产品能够迎合更多的消费者而愿意承担更大的贸易风险。信用部门的目标: 信用部门不仅要与管理层进行良好的合作, 同时也应该通过制定详尽的或者概要的信用目标, 把部门重要目标告之所有信控人员。当信用政策另有变动时也通过合适的途径及时通知有关人员。例如: 企业管理层和信用部门每年都会根据一些具体因素来制定新一年的信用目标,如企业信用管理理念、销售和财务要求、企业所面临的竞争、我们是否准备开拓新的市场, 以及国家宏观经济状况等。有一家企业,它的信用目标是: DSO 指标为 45 天,信用期内的应收帐款不低于 68 %,逾期二年的应收帐款不能超过 2 %,核销为坏帐的不高于年销售收入的 %。一旦客户的应收帐款逾期 15 天, 就要和他取得联系了解有关情况。尽管所有这些工作都可以通过计算机完成, 但工作量还是非常大, 有时单单审核和处理就需要一个小时。即使如此, 信用部门仍应该每年对所有客户的信用状况重新审核一次,对信用额度在 10 万美元以上的帐目则有必要缩减为六个月审核一次。员工职责: 有些规定是不能或缺的, 如信用部门隶属于谁管理,部门内有那些重要岗位,以及他们具体的职责是什么,等等。举例: 信用部门由财务副总监直接管理, 财务副总监则需对公司总经理负责。信用部门内设 4 个岗位。第一个岗位是公司信用经理: 信用经理全面管理信用部门的应收款项和商帐追讨, 他的信用额度审批权限为 50 万美元, 高于 50 万美元的信用额度需经财务副总监同意。第二个是区域信用经