内部审计工作程序管理制度资料.doc

内部审计工作程序管理制度资料.doc内部审计工作程序管理制度为了保证公司审计工作的规范化、标准化, 促进审计工作的有序开展,特制定本制度。 1. 审计范围 已列入审计工作计划的年度例行审计工作。 上级部门或公司根据实际情况安排的其他审计工作。 2. 审计方式根据审计工作需求, 可自行组织审计或由社会中介机构进行审计。 3. 审前准备 被审计单位应对被审事项做好各项准备工作, 并应对提供资料的真实性、完整性、及时性负责。 年度例行审计工作,被审单位应根据审计要求, 年初做好准备。财务审计前, 被审计单位要确认被审期间账务处理已全部完成,账册、报表等财务资料已装订。工程竣工决算审计前, 所有的单项工程都应完工并进行审核和价款结算,应完成交工验收,各项资料整理成册;工程项目所属部门与财务部门核实资金计划情况, 核对投资额完成情况, 确保工程项目资金使用规范、准确、完整, 并出具财务竣工决算报表。 上级部门或公司安排的其他审计,被审单位在接到通知后,按要求整理准备有关资料。 审计资料 财务审计 财务凭证、账簿、报表、银行对账单、银行余额调节表、银行询证函等; 财务计划、预算、决算、各类合同、审计报告及财务竣工决算等; 资产盘点表、往来询证函等; 实物资产产权证、土地证、企业基本证件复印件; 人员编制、人员花名册、工资表; 单位简介、规章制度( 内部控制制度) 、有关文件和会议纪要、工作计划总结; 需要提供审计的其他资料。 工程竣工决算审计 工程项目建议书、可行性研究报告、初步设计的批准文件、预算( 概算) 批复文件、施工图设计批复、施工图预算批复等文件; 工程项目的环评报告、水土保持批准、文物调查保护、用地预审批复、地震安全性批复等文件; 工程项目的土地批复、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证; 征用土地数量、拆迁数量、占地图; 工程项目的招标、投标有关文件和资料; 工程项目的合同文本,如: 施工合同、材料购销合同、劳务承包合同< 含农民工合同> 、机械租赁合同、房屋租赁合同、租车协议、监理合同、勘察设计合同、征地拆迁合同、土地出让合同等; 工程项目的设计变更资料; 工程项目的施工资料。包括: 竣工图、工程管-3- 理文件、工程质量控制文件( 工程施工质量管理文件、工程材料及标准试验、工程施工工序资料、缺陷责任期资料) 、施工安全及文明施工文件、工程进度控制文件、工程计量支付文件、合同管理文件、施工原始记录(施工日志、天气、温度及自然灾害记录、测量原始记录、会议记录纪要、施工照片、音像资料、其它原始记录) ; 工程项目的监理资料。包括:监理管理文件、工程质量控制文件、工程进度计划管理文件、工程合同管理文件及其它资料等; 交工验收文件; 工程项目的年度投资计划或资金筹措文件; 工程项目有关的财务账簿、凭证、报表、银行对账单、银行余额调节表、银行询证函、审计报告及财务竣工决算(结算)资料等; 设备购置清单、工器具及设备盘点表; 投标保证金、银行保函、现金担保等履约保证金相关资料; 需要提供审计的其他资料。 其他审计。按审计要求提供相应资料。基层单位领导干部经济责任审计资料参见公司( 2012 ) 276 号文件。 4. 申请审计(适用于公司内部工程项目竣工决算审计) 各工程项目所属部门对当年准备进行竣工决算审计的工程项目提出审计申请。按照工程投资额( 100 万以下、 100 万以上 500 万以下、 500 万以上)分别请示报告。对多项工程项目同时申请审计时, 请示报告要附“具备审计条件工程项目明细表”( 见附表); 对单个工程项目申请审计时, 请示报告中要详细说明此工程批复文号、批复费用、已结算金额等; 500 万元以上工程应附批复文件。申请审计请示报告由工程项目所属部门起草, 由工程项目所属部门负责人签字盖章, 交计划财务部负责审计人员核实签字认可, 报公司分管副总经理批准后, 报公司总经理审批。 请示报告程序完成后,由公司内审组传递。内审人员汇总报审的工程项目, 投资额 100 万以下的工程由公司自行组织审计, 投资额 100 万以上的工程由公司向省局发文申请审计。 5. 组织审计 成立审计组,确定审计组组长,审计组成员应具备审计、会计、工程技术专业知识和必要的经济知识。 审计通知。根据审