出口退税业务申报流程电子版.doc

出口退税业务申报流程编撰:河北省临漳县商务局论光林一、出口退税业务审核、审批操作流程图出口贸易企业收齐资料市局专管员审核纸质单证,审核出口企业申报的电子数据是否有审核疑点无疑点单证和电子数据报送主管副处长有疑点填写《出口退(免)税审核疑点审批表主管副处长复审转入审核系统历史数据库经处长批准后可人工挑过主管副处长进行复审,审阅历史数据库中初审的数据,确认无误后进行“签批”处长经审阅出口退(免)税纸质单证,查询审核、签批后的转入历史库数据,确认无误后,在出口退税审核系统“领导审批”栏进行审批综合岗位管理员根据省局下达的退税指标及处长审批意见,填写《出口货物退税审批表》,报主管局长批准。主管局长根据出口退税管理处上报的出口退(免)税审核、审批资料及《出口货物退税审批表》,经审核无误后,在《出口退税审批表》上签署意见。综合岗位管理员根据主管局长批准的《出口货物退税审批表》,开具《税收收入退还书》,并加盖主管局长印章及市局公章;对需要办理免抵调库的,向县(市、区)局开具《生产企业出口货物免抵调库通知单》。综合岗位管理员将主管局长已批准的《税收收入退还书》及《出口货物退税审批表》分别送交出口企业所属县(市、区)局人民银行金库,办理退库手续。完成资料不齐全退回,并一次性告知企业应补正内容。 2 二、出口退税业务申报基本流程出口企业应在货物报关出口之日次月起至次年 4月 15 日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关办理增值税纳税申报及免抵退税申报。基本步骤是: 第一步: 收集当月需申报的相关单据 1、收齐单证。预计能够在当月收齐出口货物有关单证凭证,如出口业务报关单、银行收汇水单、出口件发票等相关单证。 2、信息准备: 对有结关信息的报关单与纸质的报关单进行比对, 对比对无误后, 在电子口岸系统中进行查询报送, 以保证当月审核系统信息齐全。第二步、登陆退税申报系统(生产企业 ,外贸企业 ) 进行出口退税预申报或正式申报(根据企业情况不一定全部填写,参考出口退税系统操作流程) 生产企业 免抵退税申报系统录入(一)基础数据采集 1 、在出口货物劳务明细录入菜单中选择出口货物明细申报录入(按报关单、出口发票) 2 、在免抵退税汇总数据录入菜单中选择(1 )增值税纳税申报录入(2 )免抵退税申报汇总录入(如果有进料加工业务需年度终了后一次性录入) 3 (二)免抵退税申报在免抵退税申报菜单中选择 1 、生成明细申报数据 2 、生成汇总申报数据 3 、打印申报报表(三)免抵退税申报资料情况表是根据出口退税申报系统已有的数据,进入后,回车自动生成。注意发票数量等是否与实际相符,可修改。(四)免抵退税申报需提供的资料 1 、出口货物报关单(出口退税专用); 2 、银行结汇单或收汇通知书; 3 、出口发票; 3 、代理出口证明及委托出口协议(委托出口需提供); 4、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》及附表; (从系统中打印) 5、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》;( 从系统中打印) 6 、增值税纳税申报表(征管系统中打印) 7 、出口货物退(免)税正式申报电子数据; 8、税务机关要求提供的其他资料(出口货物退(免)税单证资料归档目录、出口货物备案单证目录、企业出口业务情况明细表、货 4 物提单、国际运费及保费单据和