纳税人网上申报流程演示片.ppt

厦门市国家税务局纳税人网上申报操作流程
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一、网上申报前准备工作
二、网上申报系统登陆步骤
三、增值税一般纳税人申报流程
非防伪税控企业申报流程
防伪税控企业申报流程
四、增值税小规模纳税人申报流程
五、消费税申报 必报
2 增值税一般纳税人申报表附表1 （本期销售情况明细） 必报
3 增值税一般纳税人申报表附表2 （本期进项税额明细） 必报
4 增值税一般纳税人申报表附表3 （防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细）
5 增值税一般纳税人申报表附表4 （防伪税控增值税专用发票存根联明细本期进项税额明细）
6 增值税一般纳税人申报表附表5 （资产负债表） 征期内申报
7 增值税一般纳税人申报表附表6 （损益表） 征期内申报
8 增值税一般纳税人申报表附表7 （成品油购销存情况明细表）
三、一般纳税人申报流程（防伪税控企业）
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特别说明
财务报表（资产负债表和损益表）暂时必须在征期申报内申报
若需要申报财务报表，必须填写！
三、一般纳税人申报流程（防伪税控企业）
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第二步：四小票文件上传：选择菜单“增值税”点击 “四小票文件上传”
该窗口可以供纳税人将运输发票抵扣联、海关完税凭证、废旧物资发票存根联和废旧物资发票抵扣联的几张数据表上传到税务局
三、一般纳税人申报流程（防伪税控企业）
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第三步：正式提交：选择菜单“增值税”点击“正式申报”
申报成功：系统提示“正式提交成功，请及时到大厅柜台抄税！”
申报失败：系统提示失败原因
若是防伪税控进项比对、表间校验、四小票比对、出口退税比对失败，则提示具体信息
若是网上申报系统异常，请重试或联系管理员
三、一般纳税人申报流程（防伪税控企业）
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纳税人在柜台进行正式申报
纳税人携带IC卡和相关证件报表到大厅柜台进行抄税申报
税务人员进行IC卡抄税比对
比对通过，税务人员进行正式申报
比对不通过，税务人员分析失败原因
比对失败有三种处理方法
异常处理窗口，强制提交申报
纳税人修改申报数据，重新提交（网上申报系统），然后通知税务人员重新比对
税务人员修改申报数据（管理服务平台） ，重新比对
在异常处理窗口，强制提交申报
三、一般纳税人申报流程（防伪税控企业）
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增值税防伪税控企业的申报流程变化较大，具体如下：
申报流程由原来的"先IC卡抄报税后申报"改为"先申报后IC卡抄报税"。纳税人在网上填写申报数据后，点击"提交"操作，显示“已提交”后，纳税人必须在征期前到大厅柜台进行IC卡抄报税，此时税务工作人员进行销项比对，若比对通过后，由税务人员点击”正式申报”，申报成功后才表示完成正式申报。
销项比对不通过的情况下，企业在指定的异常处理窗口操作，异常处理窗口的税务人员既可以允许纳税人自己在网上申报系统修改申报表数据，也可以通过企业授权（企业填写授权单）后在柜台代替纳税人修改销项数据，再由税务人员点正式申报并在成功后出现“已申报”的标志。
由于发票作废等原因导致销项比对不通过的情况下，异常处理窗口的税务人员可根据实际情况强制正式申报，并记录强制申报的原因。
在柜台进行IC卡抄报税比对后才正式申报，正式申报成功后，纳税人登录网上申报系统后可以看到，相应的申报表的标志显示为"已申报"。
三、一般纳税人申报流程（防伪税控企业）
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增值税小规模申报流程
增值税小规模纳税人申报流程
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四、增值税小规模申报流程
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四、增值税小规模申报流程
第一步：报表填写和保存：选择菜单“增值税”点击相应报表，并上传废旧物资发票开具清单
1 增值税小规模申报表 （主表） 必报
2 增值税小规模申报表附表 （发票领用存） 必报
3 废旧物资发票开具清单上传
注意：发票领用存表必须填写，而且增值税小规模和消费税的附表同时申报，允许“零申报”。
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四、增值税小规模申报流程
第二步：正式申报：选择菜单“增值税”点击“正式申报”
申报成功：系统提示应征凭证序号、开票税额
申报失败：系统提示失败原因
若是网上申报系统异常，请重试或联系管理员
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消费税申报流程
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五、消费税申报流程
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五、消费税申报流程
第一步：报表填写和保存：选择菜单“消费税”点击相应报表
1 消费税申报表主表 （主表）