公司税收专项检查重点关注问题提示.doc

一、增值税
〔一〕进项税额
：能否有开票单元与收
款单元不分歧或票面所记录物质与实践入库物质不分歧的发票用于抵扣。
：。
。〔区不贩卖的物质中的价外用度〕
、资产抵债未并入支出记税。
《营业税暂行条例》规则的时刻确认支出，递延征税任务。
〔二〕关系企业间供给给税劳务、让渡有形资产、贩卖不动产价钱分明偏低
又无公道来由，申报征税时不做调剂。〔重点存眷关系方这些应税行动能否有合
同或许协定断订价钱，同时有不契合关系买卖的独破性原那么〕
〔三〕按税法例则负有营业税扣缴任务而未依法履行扣缴税款。〔领取佣金〕
〔四〕兼营差别税率的营业时，高税率营业实用低税率。
三、企业所得税
自查各项应税支出能否全体按税法例则缴税，各项本钱用度能否依照所得税
税前扣除办法的规则税前线支。详细自查工程应至多涵盖以下征询题：
〔一〕支出方面
1．企业资产评价增值能否并入应征税所得额。〔无〕
2．企业从境外被投资企业取得的所得能否未并入当期应征税所得税计税。
〔确认10年，11年的境外所得〕
〔限售股〕，在解禁之后出卖股份取得的支出
能否未计入应征税所得额。
4．企业取得的种种支出能否存在未按所得税权责发作制原那么确认计税的征询
题。
5．能否存在应用往来账户耽误完成应税支出或调剂企业利润。
6．取得非货泉性资产支出或权利能否计入应征税所得额。
7．能否存在视同贩卖行动未作征税调剂。〔存眷所得税法中的视同贩卖方法
及及其认定规范，普通认定的规范是物的一切权属能否变卦〕
8．能否存在种种减免流转税及各项补助、收到当局嘉奖，未按规则计入应
征税所得额。〔10年，11年其余营业支出、当局补助等入账方法。〕
9．能否存在承受捐献的货泉及非货泉资产，未计入应征税所得额。
10．能否存在企业分回的投资收益，未按地域差补缴企业所得税。
〔二〕本钱用度方面
1．能否存在应用虚开辟票或虚列人工费等虚增本钱。
2．能否存在运用不契合税法例则的发票及凭据，列支本钱用度。
3．能否存在将资天性支出一次计入本钱用度：在本钱用度中一次性列支达
到牢固资产规范的物品未作征税调剂；到达有形资产规范的治理零碎软件，在营
业用度中一次性列支，未进展征税调剂。
4．内资企业的人为用度能否按计税人为的规范盘算扣除；能否存在工效挂
钩的人为基数不报税务构造存案确认，提取数年夜于实发数。
5．能否存在计提的职工福利费、工会经费跟职工教导经费超越计税规范，
未进展征税调剂。〔职工福利费不超越人为总额的14%〕
6．能否存在计提的根本养老保险、根本医疗保险、赋闲保险跟职工住房公
积金超越计税规范，未进展征税调剂。能否存在计提的弥补养老保险、弥补医疗
保险、年金等超越计税规范，未进展征税调剂。〔职工教导经费不超越人为总额
%，弥补养老、医疗不超越5%，工会经费不超越2%〕
7．能否存在私自改动本钱计价办法，调理利润。
8．能否存在超规范计提牢固资产折旧跟有形资产摊销：计提折旧时牢固资
产残值率低于