内账培训ppt课件.pptx

第三讲 材料会计核算
第一页，共15页。
题 纲 （ *重点掌握的几个知识技能）
相关环节的管理手续
材料会计的岗位职责
相关账户及账簿、报表
具体工作程序
材料物资收发存业务流程
第二页，共15页。
材料物资收第三讲 材料会计核算
第一页，共15页。
题 纲 （ *重点掌握的几个知识技能）
相关环节的管理手续
材料会计的岗位职责
相关账户及账簿、报表
具体工作程序
材料物资收发存业务流程
第二页，共15页。
材料物资收发存业务流程
材料物资范围
①原辅材料
组成产品实体部分（看得见）
②低值易耗品
公司各部门用途
（按价值与管理特点划分）
③燃料及动力
煤、油、汽、动力电
第三页，共15页。
业务流程（简单说明）
物料需求计划
物品需求计划
总经理
审批
采购计划
订购计划
供应商
报价供应
仓库
数量验收
品质验收
转入库存
保管
生产领用
其他部门领用
库存
动态
管理
业务再循环
第四页，共15页。
材料会计岗位职责
目标责任：
负责主要原辅材料及低值易耗品收发存、物耗成本及应付账款核算事宜。
具体工作职责：
①材料物品采购入库核算；
②预付购料款及应付购料款核算；
③材料耗用成本归集及核算；
④低值易耗品管理台账财务监管；
⑤材料物品收发存明细核算；
⑥材料物品库存动态盘点与监督；
⑦采购供应价格分析报告。
第五页，共15页。
相关账户及账簿报表
主要掌握几个重点账户
①“材料采购”或“原材料”、“辅助材料”、“低值易耗品”
②生产成本——直接材料
——工器具
——机物料
——燃料及动力
成本对象
订单号
产品货号
③应付账款——客户名称
④预付账款——客户名称
⑤新产品开发费用——设计开发部样品制作领料
第六页，共15页。
账 簿
②《应付账款明细账》
③《材料成本明细账》（订单产品—直接材料）
⑤《新产品开发费用明细账》
①《材料物资明细账》（低值易耗品可分开）
④《预付账款明细账》
第七页，共15页。
管理报表
①《材料物资库存动态明细表》→分日报与月报
③《应付账款明细表》→ 月报
④《供应商对账单》 →月报
⑤《主要原材料价格变动分析表》→月报
②《材料成本分析表》
订单成本→订单完工后即报
产品成本→月报或批报
第八页，共15页。
⑥《预付账款明细表》 →月报
⑦《新产品开发费用（材料）明细表》→月报
⑧《超储积压库存动态表》 →月报
⑨《材料库存盘点审核表》 →月报
第九页，共15页。
材料会计具体工作程序
注意事项：
材料物资核算的计量单位要统一，不统一的要换算；
收、发、领、退、补手续要齐全（会计联与业务联一致）；
材料物资名称要前后一致（规范命名）；
成本对象要明确（订单号、货号、使用单位、部门要注明）；
材料进价要有合同依据（定价权问题)
材料出库计价方法：“加权平均”、“先进先出”二者选一。
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单证手续：
收料入账手续
材料验收《入库单》+供应商《送货单》
已入库材料退回给供应商
红字《入库单》冲销或《收料退回证明单》
车间或其他部门领用
《领料单》
车间或其他部门补料申请
《补料单》或《领料单》
车间余料清退
《车间余料退库证明单》或红字《领料单》
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以上全部单据资料：由仓管员于当天下班前或第二天上班后1小时内汇总呈报到材料会计处。
审核以上各项凭证填报是否齐全，有问题必须核实并立即纠正；
分类编制记账凭证（会计分录略）；
登记相关明细分类账（发现问题要核实）；
直到全部记账、算账工作完成；
月末编制各种报表。
第十二页，共15页。
月末盘点
于月末当天晚上下班前，材料会计应督促仓管进行全面盘点，由双方共同编制《盘点数量报表》与《材料物资明细账》“账存”与“实存”差异，盘盈、盘亏得出结论，向领导汇报请示处理或调账。
第十三页，共15页。
“应付账款”、“预付账款”对账
于第二个月初开始，逐一分户核对余额或发生额。进一步审核供应商《请款对账单》，对《付款凭证》审核，交总经理审批，出纳付款。
已到位的材料物资应及时冲销“预付账款”。
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作业布置
你作为公司的材料会计，根据核
算程序要求编制各环节会计分录；
你对材料会计管理报表如何理解？
设计一份《主要材料价格分析表》
及《主要材料月末盘点分析表》。
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