记账凭证会计核算流程
节点 总经理 财务经理 会计
1
汇总审核
原始凭证
2
编制记账凭证
登记现金 /银行存
3
款日记账
记账凭证会计核算流程
节点 总经理 财务经理 会计
1
汇总审核
原始凭证
2
编制记账凭证
登记现金 /银行存
3
款日记账
登记明细账
相关部门 相关规程 / 表单
业务发生后， 各类凭证
取得原始
凭证
银行存款日记账
现金日记账
总账 / 明细账
4
5
6
7
登记总账
核对账目
会计报表
审批 审核 编制会计报表
8 存档
记账凭证会计核算流程说明
流程节点
责任人
工作说明
业务发生取得
1
相关部门
业务经办人取得合法的原始凭证，通过特定程序传递给财务部
原始凭证
首先审核原始凭证， 并汇总。 一般来说， 原始凭证有外来原始凭证，
即由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，
汇总审核原始
2
如供应单位发货票、银行收款通知等。自制原始凭证，即单位自行
凭证
制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结
算单、收款收据、销货发票、成本计算单等
3
编制记账凭证
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