出纳基础工作之账簿篇（四）：结账与对账.docx

出纳基础工作之账簿篇（四）：结账与对账
一、结账 　　为了总括必须时期内〔如年度、季度、月度〕的全部经济业务和相应的财产收支状况，定









出纳基础工作之账簿篇（四）：结账与对账










一、结账 　　为了总括必须时期内〔如年度、季度、月度〕的全部经济业务和相应的财产收支状况，定期进展的汇总、整理、总结工作就是结账。每个单位都必需遵照有关规定定期做好结账工作。 即要做好以下工作： 　　〔1〕要明确结算期内发生的各项经济业务要全部入账，不能提前也不得延时结账。 　　〔2〕对企业已实现而尚未获得的利润、应计提的折旧、应摊销和预提费用、应交税金等，应按权责发生制原那么进展计算，编制会计记账凭证，记入有关账簿。 　　〔3〕对于各种费用、收益账户的余额要在有关账户间进展结转。例如，“制造费用”账户的期末余额，要按必须的比例安排后，转入“生产本钱”账户；将“产品销售收入”、“产品销售本钱”、“产品销售费用”、“产品销售税金”、“管理费用”、“投资收益”、“财务费用”等有关账户的期末余额，转入“本年利润”账户。 　　〔4〕对于现金日记账、银行存款日记账、总账以及各明细账户，结出本期发生额和期末余额。 结账的方法有以下几种： 　　 　　每日业务终了，出纳员逐笔、序时地登记完现金日记账和银行存款日记账后，应结出本日结余额，现金日记账应与当日库存现金核对。 在分清“收入日记账”和“支出日记账”的状况下，出纳员在每日终了按规定登记入账后，结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数转记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此根底上再结出当日账面余额。 　　 　　月结账是以一个月为结账周期，每个月末对本月内的经济业务状况进展总结。在每个月底，要采纳划线结账的方法进展结账，即在各账户的最终一笔账的下一行结出“本期发生额”和“期末余额”，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样。月末如无余额，应在“借或贷”一栏中注明“平”，并在“余额”栏中记“0”后，划上一条红线。对需逐月结算本年累计发生额的账户，应逐月计算自年初至本月份止的累计发生额，并登记在月结的下一行。在“摘要”栏内注明“本月止累计”字样。 　　 　　办理季结，应在各账户本季度最终一个月的月结下面划一通栏红线，表示本季完毕；当然，在红线下结算出本季发生额和季末余额，并在摘要栏内注明“本季合计”字样，最终，再在摘要栏下面划一通栏红线，表示完成季结工作。 　　 　　年结账是以一年为周期，对本年度内