税收筹划学习资料1(增值税消费税).doc

税收筹划学习资料1(增值税消费税)
第一部分 增值税
第一节 纳税义务人
一、增值税纳税人的基本规定
1、增值税纳税义务人的基本规定？
2、对单位租赁或承包经营的，如何确定纳税人？
3、境外单位或个人境内提供应税的业务，是否应征增值税？
3、死当物品销售业务和寄售物品销售业务，是否应征增值税？
4、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的，是否应征增值税？
5、集邮商品的生产、调拨，是否应征增值税？
6、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，是否应征增值税？
7、邮政部门及以外单位发行报刊，是否应征增值税？
8、邮政部门、集邮公司销售集邮商品，是否应征增值税？
9、经营单位销售通过拍卖取得的执罚部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品，是否应征增值税？
10、销售单位将执罚部门和单位查处的不具备拍卖条件的一般商业部门经营的商品纳入正常销售渠道销售的，是否应征增值税？
11、专管机关或专营企业经营执罚部门和单位查处的属于其管理或企业经营的财物，是否应征增值税？
12、电力公司向发电企业收取的过网费，是否应征增值税？
13、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，如何计缴增值税？
14、对从事公用事业的纳税人收取的一次性费用，如何征税？
15、代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不列为价外费用并入销售额计征增值税的条件？
16、代办保险费、车辆购置税、车辆牌照费，是否属于应并入销售额计征增值税？
17、纳税人销售软件产品一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，是否应征增值税？
18、软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等，是否应征增值税？
19、纳税人受托开发软件产品，如何计征增值税？
20、印刷企业自己购买纸张，接受出版单位委托，印刷报纸书刊等印刷品，如何计征增值税？
21、经人民银行批准经营融资租赁业务的单位从事的融资租赁业务，是否应征增值税？
22、非经人民银行批准经营融资租赁业务外的其他单位从事的融资租赁业务的，如何计征增值税？
23、缝纫劳务，是否应征增值税？
24、生产销售白银，是否应征增值税？
25、对铁路工附业单位向其所在路局内部其他单位提供货物或应税劳务，是否应征增值税？
26、销售电梯并负责安装及保养、维修取得的收入，是否应征增值税？
27、救灾物资，是否应征增值税？
28、维修中心销售传呼机、移动电话、其他通讯器材以及修理通讯器材而取得的收入，是否应征增值税？
29、下岗失业人员从事增值税应税项目的个体经营活动，是否应征增值税？
30、饮食店、餐馆(厅)、酒店(家)、宾馆、饭店等单位附设门市部、外卖点等对外销售货物的，是否应征增值税？
31、专门生产或销售货物的个体经营者及其他个人，是否应征增值税？
32、对专门生产或销售食品的工厂、商场等单位销售烧卤熟制食品，是否应征增值税？
33、中远集团轮船修理业务，是否应征增值税？
六、不征收增值税的货物和收入
1、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业在其建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，是否应征增值税？
2、因转让著作所有权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，以及因转让专利技术和非专利技术的所有权而发生的销售计算机软件的业务，是否应征增值税？
3、供应或开采未经加工的天然水，是否应征增值税？
4、国家管理部门发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，是否应征增值税？
5、体育彩票的发行收入，是否应征增值税？
6、邮政部门、集邮公司销售的集邮商品，是否应征增值税？
7、邮政部门发行报刊，是否应征增值税？
8、增值税纳税人收取的会员费收入，是否应征增值税？
9、代购货物行为不计征增值税的条件？
10、转让企业全部产权，是否应征增值税？
11、纳税人在资产重组过程中将所属资产、负债及相关权利和义务转让给控股公司，但保留上市公司资格的行为，对其应税货物的转让是否征收增值税？
12、水利工程水费，是否应征增值税？
13、仅从事电梯保养、维修取得的收入，是否应征增值税？
14、淮北矿业（集团）煤业有限责任公司铁路运输处为煤业公司销售煤炭提供的铁路运输劳务，是否应征增值税？
15、中国网络通信集团公司及其分公司和中国网通（集团）有限公司及其分公司开展的以业务销售附带赠送实物业务（包括赠送用户PIM卡、手机或有价物品等实物），是否应征增值税？
16、为钻井作业提供泥浆和工程技术服务的行为，是否应征增值税？
17、饮食店、餐馆(厅)、酒店(家)、宾馆、饭店等单位发生属于营业