纺织企业-第五部分 08年度财务预算(共25页doc).doc

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第五部分 08年度财务预算
一、销售预算
编制预算必须遵循“以销定产”的原则，因此，销售预算是编制全面预算的起
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
单位负责人：
财务部审核：
制表：
说明：
三、生产成本预算
1、直接材料预算
直接材料是以生产预算为基础编制的，用以预计企业在计划期间需要采购直接材料的数量和采购成本。为了避免直接材料的供应不足或超储积压，应根据生产需要量与预计采购量之间的关系编制直接材料预算。预计直接材料采购量的计算公式如下：
预计直接材料采购量=预计直接材料耗用量+预计期末库存材料-预计期初库存材料
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其中：预计材料耗用量=预计生产量*单位产品材料耗用量
为了便于现金预算的编制，在直接材料预算中，还应根据直接材料的付款情况，编制“预计现金支出计算表”，其中包括上期采购的材料将于本期支付的现金和本期采购的材料中应由本期支付的现金。
2、直接人工预算
直接人工预算也是以生产预算为基础编制的。根据工种、生产线人数和薪酬计划计算。预计直接人工的计算公式如下：
预计直接人工成本=∑（工种*工资*生产线人数）
生产成本预算
编号：-003
填表单位：
2008年度
单位：元
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
A产品
直接材料
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
加：直接人工
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
加：制造费用
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
生产成本小计
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
除：预计产量
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
单位生产成本
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
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生产成本合计
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
单位负责人：
财务部审核：
制表：
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说明：
四、费用预算
1、制造费用预算
制造费用预算是支出直接材料和直接人工以外的其他生产费用的预算。由于在制造费用中，有些费用如间接材料费用、间接人工费用等基本上随产量成正比例的变动，而另一些费用如折旧费、修理费、水电费等，则在一定时期内基本保持不变。因此，在编制制造费用预算时，需将制造费用按其成本形态划分为变动制造费用和固定制造费用两部分。预计变动制造费用根据预计生产量和预计的单位变动制造费用确定；预计固定制造费用可在上期的基础上根据当期影响费用变化的因素加以适当修正进行预计。
为便于现金预算的编制，在制造费用预算中，通常包括费用方面预期的现金支出。因此，可在制造费用预算总额中扣除非现金支付的费用（如折旧费）。预计制造费用的计算公式如下：
预计制造费用合计=预计变动制造费用+预计固定制造费用
预计需用现金支付的制造费用=预计制造费用合计-非现金支付的制造费用
制造费用预算
编号：-004
填表单位：
2008年度
单位：元
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
工资及附加费
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
折旧费
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
动能
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
办公费
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
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差旅费
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
修理费