出纳岗位实训3.ppt

出纳岗位实训3
出纳岗位职责
按照规定，办理现金收付和银行结算业务

严守现金收支范围。
遵守库存现金限额。
现金管理日清月结。
银行存款账及时核对。
出纳岗位职责
保管有关印章出纳岗位实训3
出纳岗位职责
按照规定，办理现金收付和银行结算业务

严守现金收支范围。
遵守库存现金限额。
现金管理日清月结。
银行存款账及时核对。
出纳岗位职责
保管有关印章、空白收据和空白支票
审核原始凭证，编制收付款凭证，登日记账
按照规定，办理外汇出纳业务
严格按照规定使用和管理支票和银行账户
建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制
出纳岗位核算业务流程
现金收款业务流程
根据收据（发票）收款，鉴定现钞的真伪。
检查收据（发票）金额，有经手人签名。
在收据（发票）上签字并加盖财务结算章。
将收据第二联（或发票联）给交款人。
在记账联加盖“现金收讫”图章，并凭记账联编制记账凭证。
登记现金日记账。
将记账凭证及时传稽核岗复核。
出纳岗位核算业务流程
现金付款业务流程

依照程序审核签章后才能付款。
审核付款凭证各项内容是否符合规定。
检查并督促领款人签名。
据付款凭证金额付款。
在原始凭证上加盖“现金付讫”图章，编制记账凭证。
登记现金日记账。
将记账凭证及时传稽核岗复核。
出纳岗位核算业务流程
现金的存取及保管业务流程

每天上午按用款计划开具现金支票提取现金。
提存现金及票据，应派适当人员充任，金额较大时应加派人员办理。
安全妥善保管现金、准确支付现金。
每日终了，酌留余额后的超库存款项送存银行。
现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。
管理现金日记账，做到日清月结，并及时盘点现金。
出纳岗位核算业务流程
银行付款业务流程

根据付款审批单审核付款手续、付款项目是否合理合法。
领用支票时，须由领用人登记“领用支票登记簿”。
正确根据付款审批单签发支票（办理汇票、电汇、信汇）。
作废的支票，须盖“作废”戳记，并妥善保存。
每日营业终了，清点支票。
根据支票存根、付款审批单等单据，编制记账凭证。
登记银行存款日记账。
将记账凭证及时传递稽核岗复核。
出纳岗位核算业务流程
银行收款业务流程
收到支票、汇票。
核查支票、汇票用途，并填写进账单。
将支票、汇票及进账单送交银行，取得回单单据。
整理从银行拿回的“收账通知”，并编制记账凭证。
收入的票据被退票时，正确办理退票手续。
登记银行存款日记账。
将记账凭证及时传递稽核岗复核。
典型业务处理
例1-4 2019年12月5号签发现金支票，从银行提取现金5 000元备用。
典型业务处理
开具增值税专用发票，如图1-3所示。
处理流程
根据原始凭证（进账单，增值税专用发票销货联）填制记账凭证。
根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账。
如图
典型业务处理
例1-6 企业填制电汇凭证，将5 000元差旅费汇给销售员梁枫。
典型业务处理
填写电汇凭证，如图1-4所示。
处理流程
电汇凭证填写要求如下:
1.“委托日期”为签发当日的日期。
“账号或住址”栏，如果是单位的，填写“账号”，如果是个人的，填写“住址”，不能省略。
3.“汇出行”为受理汇出款行。
4.“汇入行”为接受汇款行。
5.“汇出地点”为汇出行所在地。
6.“汇入地点”为汇入行所在地。
注意：电汇凭证的第二联必须加盖汇款单位印章，四联凭证（电汇三联）需一次套写完成，不能逐张填制。
如图
典型业务处理
根据审核无误的原始凭证填制付款凭证。
处理流程
根据审核无误的记账凭证填制银行存款日记账。
原始凭证
原始凭证
原始凭证
[原始凭证]
课后小结
出纳岗位
手工操作
现金收款业务流程
现金付款业务流程
现金的存取及保管业务流程
银行付款业务流程
银行收款业务流程
出纳岗位
业务流程
典型业务
出纳岗
位职责
提取现金
转账支票送存银行
电汇汇差旅费
感谢各位观看
THANK YOU