内部审计工作规范.doc

1 内部审计工作规范篇一:内部审计工作规定内部审计工作规定 2014-1-20 12:54:04 来源:国务院法制办公室网站为了适应近年来内部审计理论和实践的新变化, 进一步加强内部审计工作, 加强审计机关对内部审计工作的指导和监督, 促进建立健全内部审计制度, 推动内部审计工作的科学发展,我署对《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令 2003 年第 4 号)进行修订,草拟了《内部审计工作规定(征求意见稿)》, 现面向社会公开征求意见。公众可以通过以下途径和方式提出反馈意见: 1. 登录中国政府法制信息网(网址: http:// ) ,进入首页左侧的“部门规章草案意见征集系统”提出意见。 2. 登录审计署官方网站( 网址: http:// ), 进入“审计工作通告”栏目, 点击“审计署关于《内部审计工作规定( 征求意见稿) 》公开征求意见的通知”提出意见。 3. 电子邮件: ******@audit. 4. 通信地址:北京市西城区展览路北露园 1 号审计署法规司,邮编: 100830 2 意见反馈截止时间为 2014 年2月 20 日。 2014 年1月 16日内部审计工作规定(征求意见稿) 第一章总则第一条为了加强内部审计工作,建立健全内部审计制度, 促进内部审计工作发展, 根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及其他有关法律法规, 制定本规定。第二条内部审计是指单位( 或组织, 下同) 的内部审计机构或者人员,实施的一种独立、客观的确认和咨询活动, 它通过运用系统、规范的方法, 审查和评价单位的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性, 以促进单位完善治理、增加价值和实现目标。第三条依法属于审计机关审计监督对象的单位, 应当建立健全内部审计制度。鼓励和支持其他单位建立健全内部审计制度。第四条内部审计机构或者人员应当向本单位权力机构或者主要负责人负责, 并向其报告工作, 以保证内部审计的独立性,增强内部审计工作的有效性。第五条内部审计人员应当遵循中国内部审计准则, 恪守职业道德。第六条单位权力机构或者主要负责人应当保护内部审 3 计人员按照规定履行职责,任何单位和个人不得打击报复。第七条内部审计机构履行职责所需经费, 应当列入单位预算,予以保证。第八条内部审计工作应当依法接受审计机关和其他有关主管部门的指导和监督。第九条建立内部审计制度的单位, 应当依照有关法律法规、本规定和中国内部审计准则,并结合本单位实际情况, 制定有关内部审计工作的规定。第二章内部审计机构和人员第十条大型国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业(含金融机构,下同) ,或者有关规定对设立内部审计机构有明确要求的企业,应当设立内部审计机构。中小型国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业可以根据需要设立内部审计机构。未设立内部审计机构的, 应当指定相关机构履行内部审计职责。鼓励前两款规定以外的其他企业设立内部审计机构。第十一条企业设立董事会的, 内部审计机构应当在董事会和高级管理层主要负责人( 总经理或者总裁, 下同) 领导下开展审计并向其报告工作。董事会主要负责批准内部审计基本制度、年度审计项目计划和预算、审批年度审计工作报告和重大项目审计报告、监督审计结果的落实等事项。 4 企业高级管理层主要负责人主要负责执行内部审计制度、保障履行职责所必需的资源、组织领导内部审计工作、组织审计结果的落实等事项。第十二条企业未设立董事会的, 内部审计机构应当在高级管理层主要负责人领导下开展审计并向其报告工作。第十三条大型国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业,或者有关规定对设立首席审计官( 或称总审计师等,下同)有明确要求的企业,应当设立首席审计官职位。第十四条首席审计官作为高级管理人员, 协助高级管理层主要负责人分管企业内部审计工作, 向董事会和高级管理层主要负责人负责并报告审计工作, 对内部审计的整体质量负责。第十五条财政财务收支数额较大、下属单位较多或者实行系统垂直管理的国家机关、事业单位、社会团体以及其他单位, 应当加强内部审计机构建设, 可以根据国家编制管理规定要求和管理需要设置内部审计机构, 或者授权本单位内设机构履行内部审计职责。内部审计机构应当在本单位主要负责人领导下开展审计并向其报告工作。第十六条内部审计人员在实施内部审计业务时, 应当诚实、守信、廉洁、正直, 不应歪曲事实、隐瞒审计发现的问题,不得利用职权谋取私利。第十七条内部审计人员应当遵循客观性原则,公正、不偏不倚地作出审计职业判断。第十八条内部审计人员应 5 当具备必需的专业胜任能力, 并通过后续教育培训加以保持和提高。内部审计人员实行从业资格和审计专业技术资格制度,具体按照国家有关规定执行。第十九条内部审计人员对于实施内部审计业务中所获取的国家秘密和被