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[构建销售业务内部控制的若干思考]销售业务内部控制案例分析
中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1019-4202（2022）07-000-01　　摘 要 销售业务的内部控页
　　二、内容以及存在的问题
　　针对企业中的销售和收款，企业需要在相关环节上建立内部控制制度。销售业务必须经过凭证单审核客户订单批复后才能登记入账。具体就是：主管人员同意销售员对账面进行赊销业务，销售员将每一张发票进行编号登记入账，并且整理好每月顾客的反馈情况、做好相应的会计报表，以待相关人员进行检查。
　　这样做虽然想法非常不错，可是在具体的实施当中依然存在着很多问题：
　　虚开发票、虚计销售收入、销售的时间把握不够准确、对账时无法做到账实相符、对产品的定价不够合理，也没有采用正确结算方式对产品进行结算、没有控制好销售的费用，少计错计漏计销售税金的现象时有发生，凭证保管不严，发票被随意涂改、对于需要退换或者损毁的产品没有做相应的会计报表、不对账户进行调整、没有对销售信息进行及时反馈，应收账款模糊不清、没有进行相应的对账，造成应收账款记账错误、计提应收账款的坏账准备出现错误、坏账的处理与确认没有符合规定、资产负债表中资产负债与所有者权益无法实现平衡、没有建立相关的激励机制。










　　三、如何解决以上存在的问题
　　（一）分离不相容的职务
　　分别设立相应的销售部门、发货部门和收款部门；至少有两个人的前提下才能与其他企业签订合同；编制相应的发票和发票通知单；销售和接触销售过程中的现款；必须经过与保管票据无关的主管部门的书面批准后才能取得相应的应收票据或现金补贴。建立相应的与销售和收款有关的监督与检查，为了明确相关人员的职责必须定期或者不定期的对相关人员进行检查。检查销售和收款工作是否健全，有没有有效地执行各项规定。
　　（二）对销售业务进行授权于审批
　　由于销售是与钱直接挂钩的，在对产品进行销售时必须要经过销售负责人员以及企业相关负责人的许可方可进行。对于客户所有的订单销售部门一定要严格审查，通过审查确定客户订购的品种和数量是否符合公司的规定，在拿到相应的顾客资信情况表以及相关部门批准的赊账与销账的限制额度后，才能填制相应的销货通知单去仓库领货。在此期间，必须要严格控制和审核销售过程中出现的折让、退货以及对坏账的注销。










　　（三）对于销售中出现的业务要及时记录
　　对于已经完成的销售业务一定要及时记录，仓库在发货结束后必须要填制相应的发货单，并将它们进行分类送到会计部门与结账部门。结账部门对于已经发送的商品是否开具了销售发票要严