第十一、行政事业单位内部控制具体规范:政府专项支出
1、政府专项支出的含义
是指单位部门预算安排的基本支出、项目支出以外的受政府委托或授权,为履行特定领域公共事务管理职能而发生的具有专项用途的支出。
十一、行政事业单位内部控制具体规范:政府专项支出
2、政府专项支出内部控制的要点
单位在建立和实施政府专项支出内部控制制度中,应对以下关键方面和关键环节实施有效控制:
(1)岗位设置和职责分工应当明确,人员配备应当科学合理;
(2)政府专项支出经费预算的编制依据应当充分适当;
(3)政府专项支出预算的执行应当严格规范,支出事项审批程序应当明确。
3、关于岗位分工与授权批准的内部控制
(1)单位应建立政府专项支出业务的岗位责任制,明确内部相关部门和岗位的职责、权限,确保办理政府专项支出业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
(2)政府专项支出业务的不相容岗位至少应包括:
①政府专项经费计划的编制与审批;
②项目的立项审查与项目的审计、验收;
③项目实施跟踪与补助款项支出。
(3)单位应对政府专项支出业务建立严格的授权批准制度,制定规范合理的审批流程,明确审批人对政府专项支出业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理政府专项支出业务的职责范围和工作要求。
(4)审批人、审批权限应当根据支出的数额大小和重要性原则合理确定。
(5)审批人应根据政府专项支出授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。 经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理政府专项支出业务。
行政事业单位内部控制11 PPT课件讲义 来自淘豆网m.daumloan.com转载请标明出处.
