会计实训结果与分析.docx

篇一:《会计实训分析报告》
企业会计实训分析报告
一、实训目的
通过对企业模拟实训的操作，使我系统的掌握会计核算的基本程序和基本方 法，会计核算软件的应用。将会计实务与会计电算化相结合，综合运用所学会计 知识，完成理论到实践的认知过程后计算账户的“全部账户
的借方发生额合计”和“全部账户的贷发生额合计”，要求“全部账户的借方发生 额合计二全部账户的贷方发生额合计”会计期间的借贷双方发生额应是相等的， 如果“全部账户的借方发生额合计H全部账户的贷方发生额合计",则记账凭证编 制的金额有误，必须一一检查、改正。但是试算平衡表只能检查出金额的数字错 误，无法检查出漏记会计分录或者重复记会计分录、会计分录的“借贷”方向弄 错（借贷双方金额相等）或者用错会计科目等错误。因为这些错误对试算平衡不 影响，所以很难通过编制试算平衡表检查出来。不过，编制试算平衡表还是一个 比较简单的检查会计分录的方法，因为大多数会计分录的错误都会造成试算不平 衡。只要我们在进行会计工作中沉着谨慎，会计基础扎实，细心的处理凭证，相 信试算平衡表一定会试算平衡。
四、会计电算化实训步骤及分析
（一） 步骤
1） 建账
系统注册—增加操作员—建立账套—给操作员授权—基础设置。基础设置包 括启用总账模块和基础档案设置（根据实训要求设置部门档案，职员档案，客户 档案，供应商档案，项目辅助核算设置，结算方式设置，凭证类别设置），并进行 总账初始化设置（包括会计科目设置，期初余额设置，客户往来账户期初余额， 部门往来期初余额，成本中心项目辅助核算期初余额，数量核算期初余额）
2) 填制和审核凭证
以手工账进行财务系统处理总账—凭证—填制会计凭证。要求根据经过审
核的原始凭证，进行记账凭证处理。在执行审核记账凭证的时候，审核人和
填制人不能是同一个人。记账凭证一经审核不得修改或者删除。
3) 登记账薄
总账—凭证—记账。会计账薄登记主要是完成机内记账凭证登记到各个总
账、明细账、日记账的发生额和余额的功能。对已经过审核的记账凭证进行记账。
4) 银行对账
总账—出纳—银行对账。银行对账主要是银行存款日记账未达账项与银行对
账单进行自动核对、勾销。系统生成银行存款余额调节表，对银行存款的余额进
行调节。
工资管理模块
总账—启动工资模板块，新建工资账套(工资类别个数、不代扣个人所得税、 不扣零、人员编码长度），根据光华公司基本工资项目设置（人员类别设置、工资
项目设置、计算公式、人员档案设置），然后完成工资分摊设置。将工资费用根据 用途进行分配。
6） 固定资产模块
总账—启动固定资模块，先新建固定资产账套信息（启用的时间、折旧方法、 类别编码、编码方式、），再录入固定资产卡片，最后，固定资产的增减变动设置。
7） 总账管理系统期末处理
总账—期末—自定义并生成自动转账凭证—对账—结账。
8）编制UFO财务报表
UFO报表一新建报表一“格式”状态下一报表模板一新企业会计制度科目
—“数据”状态下输入和运用—关键字设置和录入。
（二） 分析
1） 在会计电算化实训中，我觉得建账是最基本，也是最重要的一步工作。
账，很简单，但是也很重要。如果这一步出错，接下来的每一个步骤都会受 到影响。因为大多数基础档案设置和总账初始化设置的项目一旦启用，就无法修 改。比如会计科目的设置，一旦会计科目被使用，便无法对此会计科目进行更改 或删除。如果要对此会计科目进行更改或删除，必须将之前对它的所有操
作还原。另外给我深刻记忆的是会计科目是受控系统问题。我特别记得在设 置会计科目的时候，应收账款、应付账款被系统默认输入受控于应付系统或者应 收系统，导致在接下来的录入凭证的时候无法录入。原因就是没有正确的设置受 控科目。所以，在建账的时候要认真谨慎、细心。这个步骤是后面所有步骤的基 础，是接下来工作展开的铺垫，由此可见建账这一步的重要性。
（2） 关于工资管理模块。在处理工资系统月末处理的时候发现不能结账。 经老
师提点，才知道工资系统在当年年末不能结账，要在下一年才能结账。而实 训中，企业要求会计期间是12 月，刚好是年末，无法结账。如果要结账，只能 更改会计期间，将会计期间调整到11 月或者调整到更前面的月份。
3） 关于总账管理系统期末处理，是我觉得最“麻烦”的。为什么说是“麻
烦”
呢？因为这一步是整个账目完成的总结部分。转账，分为外部转账和内部转 账。实训中，我们接触的是内部转账。结转当其发生的销售成本、汇兑损益、期 间损益和一些自定义项目，都是内部转账。接着，进行对账，也就是对账薄数据 进行核对（此处的核对是总账与明细账、总账与辅助账的账账核对），以检查记账 是否正确，以及账簿是否平衡。最后是结账。需要注意的是，如