最新会计科目明细表及借贷方向使用说明.docx

最新会计科目明细表及借贷方向使用说明
一、资产类+借方贷方
1001库存现金
1002银行存款
1012其他货币资金
1101交易性金融资产
1121应收票据
1122应收账款
1123预付账款
1131应收股利
113备企业存货的跌价准备
持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。
持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。
可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
1511长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
1512长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。
1521投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
1531长期应收款企业的长期应收款项。
固定资产企业持有的固定资产原价。
累计折旧企业固定资产的累计折旧。
固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。
在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。
固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。
1711商誉企业合并中形成的商誉价值。
1801长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上
的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
1811递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
1901待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价
值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
新会计准则取消待摊费用及预提费用。原待摊费用可通过“预付账款”“其他应收款”科目核算；原预提费用可以通过“应付利息”“其他应付款”等科目核算；（原企业短期借款利息的预提，新准则规定通过“应付利息”科目核算。首次执行日的“待摊费用”余额可计入首次执行日当期损益或转入“预付账款”科目处理）首次执行日“预提费用”余额，如果符合负债及预计负债的定义，则转入相应应付款项或预计负债科目，如果不符合负债或预计负债的定义，只能冲回或按照前期差错更正原则处理）
二、负债类
2001短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。
2101交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。
应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银
行承兑汇票和商业承兑汇票。
应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
预收账款企业按照合同规定预收的款项。
2211应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。
2221应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进