海关缴款书纳税人培训.ppt

海关缴款书“先比对后抵扣”业务培训
无锡国税纳税服务处
2013年07月
第一页，共三十二页。
目录



第二页，共三十二页。
背景介绍
为了进一步加强海关进口增值
4
第10－18位
报关单编号
数字，不能全为0
5
第19位
征税标志
必须为：“-” （正常征税标志）或“/”（补税标志 ）
6
第20位
税种标志
必须为字母“L”（增值税）
7
第21－22位
2位缴款书顺序号
数字
如：
数据接收——海关缴款书号码第一联校验规则
第十四页，共三十二页。
第一联
数据接收
浏览
上传
海关缴款书数据
接收结果
通知书
包含多种信息的excel文件
确定接收文件的路径及文件名（*.xml）。
打印
数据接收结果通知书
校验通过数据
重复报送数据
校验未通过数据
逾期报送数据
数据接收——第一联数据接收操作
第十五页，共三十二页。
说明：
省局第一联与总局第四联数据通过EJB接口进行比对，生成比对结果。
相符
不符
留待继续比对
（滞留）
缺联
重号
待比对
第一联
缴款书比对
比对结果
第四联
数据
缴款书稽核——比对
第十六页，共三十二页。
待比对
第一联
缴款书
比对相符
第四联
数据
重号
该缴款书号码是否已存在相符稽核结果
稽核结果
为相符
查找相关
第一联数据
否
是
将原稽核结果为相符的第一联及正在比对的第一联均置为重号。
缴款书稽核——省局重号处理
第十七页，共三十二页。
缴款书比对要素：缴款书号码、税款金额、填发日期。
留待继续比对（滞留）：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。
相符：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，并且比对的相关数据也均相同。
不符：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，但比对的相关数据有一项或多项不同。
缺联：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。
重号：是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书，并且比对的相关数据与海关已核销海关缴款书数据相同。
缴款书稽核——稽核结果定义
第十八页，共三十二页。
第一联数据滞留期的判断条件：
滞留期：2个月，海关缴款书的稽核月份为海关缴款书填发日期当月及次月，这个时间段为滞留期。
对于企业报送及申请数据核对且原票采集错误的第一联数据，若稽核月份与填发日期的填发月份超过2个月且仍未找到未找到对应第四联数据则为缺联，否则为滞留。
对于企业申请数据核对且原票采集正确的第一联数据，若稽核月份与填发月份超过6个月且仍未找到对应的第四联数据则为缺联，否则为滞留。
缴款书稽核——滞留期判断说明
第十九页，共三十二页。
对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的进项税额不予抵扣。
属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对。
不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，其核对后的缴款书滞留期延长为6个月，同时主管税务机关将会同海关进行核查。
同一个纳税人在相同稽核月份内对同一份海关缴款书进行多次核对，则以该缴款书最后一次核对所产生的稽核结果为准。
经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。
数据核对——业务说明
第二十页，共三十二页。
第一联
待比对
核对申请受理
通过
需核对
修改第一联
清单
核对申请
修改
核对申请复核
未通过
——业务流程说明（区县局）
第二十一页，共三十二页。
一条核对申请记录可包含同一抵扣单位的多张缴款书申请信息。
纳税人必须在产生正式稽核结果（不符或缺联）的180日内提交核对申请，逾期不予受理。
如果属于填发日期填写错误，对于填发日期是2010年之后的票，则原始缴款书的报送日期与核对修改后的填发日期之间不能超过180天，超过则不予受理
输入查询条件时，抵扣单位识别号必须输入不能为空。
导入缴款书时，系统首先对相应excel文件中的数据进行合法性检验，检验通过的数据方可导入。
核对申请受理——说明
第二十二页，共三十