“营改增”试点新办一般纳税人纳税申报课件.ppt

“营改增”试点新办一般纳税人纳税申报课件
前言
结合在全国范围内开展的交通运输业和部分现代服务业营改增试点工作，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整。自2019年9月1日起，增值税纳税人全面启用新的增值税纳税申报表。
第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；
本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第10列第6行+第14列第7行
第12栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”。
第13栏纳税人按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计”：
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。
2019年9月第一次对税款所属期为8月的税款进行申报时，“本月数”填“0”
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”
本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。
2019年9月第一次对税款所属期为8月的税款进行申报时，“本月数”填“0”
第14栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（二）》第13栏“税额”。
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山东省国税局
第15栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和应税服务免、抵、退办法审批的增值税应退税额。
第17栏“应抵扣税额合计”：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。
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第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”≤《附列资料（一）》第8列第1至5行之和+《附列资料（二）》第19栏 。
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山东省国税局
第18栏“实际抵扣税额”。纳税人按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计”：
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”
本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
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山东省国税局
第19栏“应纳税额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。按以下公式计算填写：
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”
本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”。
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山东省国税局
第20栏“期末留抵税额”。纳税人按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计”：
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”
本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
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山东省国税局
第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”：反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第8至11行之和-第10列第14行）+（第14列第12行至13行之和-第14列第15行）
本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》10列第14行+第14列第15行。
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山东省国税局
第22栏“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。
第23栏“应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费。
当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减