经济合同的审计报告.doc

华北水利水电学院审计处
审计报告
2003年第01号
于上述承包形式的更改，没有当时招标委员会的书面认可及其他任何
形式的证明；
2、部分企业未按合同规准时间足额上缴指标，审计发现，《基础办理企业承包经营协议书》规定“2003年12月31日前交6万元”，《江河旅店承包经营合同》规定：每年6月30日、12月31日以前
两次上缴，每年85万元，截止审计结束之日，基础企业未准时上缴指标，（不含装修引资返还款8万元）；
3、合同的执行缺乏有效的监察手段。部分承包经营合同中规定，除完成上缴指标外，节余的净收入要按一定的比率提取发展基金、奖福基金等。但审计发现，由于缺乏有效的监察手段，致使其成为一种形式。如《江河旅店承包经营合同》第5条规定：“超额指标由经营负责人按规定比率支配，其中发展基金30%、福利基金30%、奖励基金40%”，但由于产业处无法掌握其经营情况（帐务核算不在产业处），江河旅店是否提取、提取是否正确，产业处无法控制，进而容易造成学院财产的流失；
4、个别企业缺乏承包经营合同，指标上缴讨价还价。审计发现，校办产业8个企业中仅有5个企业签署承包经营合同，其他3个企业
均没有任何书面形式的上缴协议，指标上缴讨价还价，致使每年上缴
指标的完成缺乏强制性；
5、部分合同内容不够严实、条款不够完备。审计发现所签署承
包经营合同中，仅有一份合同参照《企业承包经营合同范本》来签署，
《文印室承包经营合同》（副本）中关于上缴指标日期的打印错误直接涂改，且涂改处未加盖公章，《水利电力出版社郑州刊行站（大禹科技书店）经营协议》中对双方违约责任及争议的解决方式未作明确规定。
三、审计建讲和建议
根据审计中发现的问题，结合学院合同管理现状，审计组提出如下建议：
1、补充或重签《江河旅店承包经营合同》，；
2、按合同规定未实时足额缴纳上缴指标的企业，应赶忙兑现上
缴指标，其中，基础办理企业12万元、（含装
修引资返还款）；
3、进一步加大对校办产业的监察力度，尤其合同执行的监察力
度。关于没有签署承包经营合同的企业，合理确定上缴指标，补签承
包经营合同，防备上缴指标的讨价还价；
4、在合同签署过程中尽量增加合同签署的透明度。由于学院《招
投标管理暂行规定》宣布实施，在今后的合同签署中按照学院《招投
标管理暂行规定》的相关条款执行，发挥各职能部门的监察作用；
5、签署承包经营合同时，慎重选定承包经营方式，科学合理测
算上缴基数，针对不同企业的实际利润情况、对其财务控制情况，采
取上缴指标包干、上缴指标递增包干或利润分成等不同承包形式，维
护学院利益。
值得注意的是，近年来随着学院经济活动