《内部审计工作标准》.docx

POVOS奔腾办公室标准[2008]02A版
上海奔腾企业（集团）有限公司
内部审计工作标准
编制：总裁办公室
审批：曹俊生效时间：2008年11月7日
目录
第一章总则……………………………………………员执行审计方案的全过程，按编制顺序分为单项审计工作底稿和汇总工作底稿。
第二十四条审计工作底稿由审计人员按审计方案确定的分工，各自在工作中编制。
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第二十五条单项审计工作底稿是审计人员在审计过程中对某一事项的详细记录，也是对被审计单位综合评价的具体依据的一部分。
第二十六条汇总审计工作底稿是在单项审计工作底稿确定的基础上，经过分析整理，由主审按审计事项的性质内容分类归集汇总而成。汇总审计工作底稿是编制审计报告的依据，主要包括以下内容：
1、被审计单位名称；
2、审计项目名称及实施审计时间；
3、被审计单位基本概况；
4、审计事实；
5、审计评价；
6、审计建议；
7、附件凭证；
8、主审、审计人员及编制日期。
第二十七条编制审计工作底稿应该观点明确、客观反映、内容完整、记录清晰、用词恰当、字迹清楚、格式规范。审计工作底稿中阐明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系等必须准确无误、前后一致，相关的证明材料如有矛盾，应予鉴别和说明。审计工作底稿不得擅自增删或修改。
第二十八条相关的审计工作底稿之间应有清晰的勾稽关系。
第二十九条审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。无纸化的工作底稿应制作备份。
第三十条审计工作底稿应纳入审计档案。
第五章内部审计报告规范
第三十一条本标准所称的内部审计报告是审计部对被审计单位（事项）实施审计后，就审计工作情况和审计结果向集团总裁、总裁办提出的书面文书。
第三十二条凡发出审计通知书的审计事项，实施审计后，都应该出具审计报告。
第三十三条内部审计报告主要包括以下内容：
1、被审计单位的名称；
2、审计事项和审计的范围、内容、时间；
3、被审计单位的概况；
4、审计后查实的主要问题；
5、审计评价；
6、审计意见及建议；
7、其他需要阐明的事项；
8、相关附件。
第三十四条内部审计报告应符合以下基本的质量要求：
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1、客观性：内部审计报告应该实事求是、客观公正；
2、清晰性：内部审计报告应该易于理解和富于逻辑性；
3、简明性：内部审计报告既要简明扼要、文字精炼，又要完整表达审计意见；
4、建设性：内部审计报告应该充分体现内审部门的服务功能，帮助和促进被审计单位完善控制措施，改进经营管理，提高经济效益；
5、及时性：内部审计报告应该及时发出，以收到防止弊端发生，促进、改进工作的时效；
6、重要性：内部审计报告形成的审计结论和建议应该充分考虑审计项目的风险水平和重要性。第三十五条编制内部审计报告的程序：