内部审计报告.docx

XXXX煤炭运销有限责任公司
审计报告
内审常字〔2015〕第004号
XXXX煤炭集团股份有限公司监察审计部
二零一四年七月十四日
XXXX集团监察审计部内审常字〔2015〕第004号
1
审计报告
xX集团董
XXXX集团监察审计部内审常字〔2015〕第004号
2
合计
877
个人卡
账户
户名
开户行
余额
备注
XXX
XX
农行
XX
网银查询
现金合计：XX元
出纳日记账余额二XX元
会计日记账余额二XX元
支出未记账二XX元调整后会计日记账余额二出纳日记账余额
=XX
盘点结果：调整后账面余额-现金盘点余额二XXX元（盘盈）
二）银行存款
盘点日期：2015年2月4日
盘点人:：XXXXXX
账户
开户行
银行余额
调整后金额
备注
XX
XX
XX
XX
网银查询
X
三）商业票据
盘点日期：2015年2月4日
盘点人：XXXXX
XXXX集团监察审计部内审常字〔2015〕第004号
3
公司
出票日期
票据号码
出票人
票面金额
到期日
收票日
XXXX集团监察审计部内审常字〔2015〕第004号
4
全称
XXXX煤炭运销有
2014-11-
XX
XX
XX
2015-05-
2015-01-
限责任公司
10
06
20
XXXX煤炭运销有
2014-07-
XX
XX
XX
2015-01-
2014-11-
限责任公司
30
30
07
XXXX煤炭运销有
2014-10-
XX
XX
XXX
2015-04-
2015-01-
限责任公司
08
08
20
合计
XX
（四）往来款
截止2015年2月6日，XX公司往来款账龄如下表（明细参见附
表）：
科目名称
余额
三个月以内
三个月至六个
月
六个月以上
应收账款
XX
0
预付账款
XX
0
其他应收款
0
应付账款
0
预收账款
0
其他应付款
XXXX集团监察审计部内审常字〔2015〕第004号
5
合计||10
通过查看往来明细表并询问财务、业务人员以及查看业务资料，审计认为
往来款存在以下问题：
1、预付账款长期挂账未及时退回
XX集装站和XX均已结算，欠XX公司预付款金额分别为XX和XX,
账龄均已接近六个月，建议相关人员尽快办理退款事项。并在以后预
付款业务中做好预算,防止货款超付,业务结算时及时联系对方退回剩余款项,避免形成呆死账。
财务意见
2、其他应收款个人业务借款问题
其他应收款个人往来挂账金额较大，截止审计日XX款XX元，陈
晓东欠款XX元,经查阅凭证和询问得知为装卸费和汽运费借款。审
计认为相关人员此项工作的性质与出纳相似，应设专用卡与个人资金
分离，会计人员每月定期与不定期对现金进行盘点，同时要求相关人
员每月将当月产生费用及时报账，加强对资金管理，避免财务风险。
财务意见
（五）审计问题落实情况
1、上期审计报告中提到问题已落实情况：
①预付款金额较大的问题得到了解决，已没有单笔超过200
万的情况，业务量较大的企业也是分批支付；
XXXX集团监察审计部内审常字〔2015〕第004号
6
②其他应收款-押金-鑫聚源XX元已处理。
三、重点关注科目
（一）发出商品
截止2015年2月9日XX公司无发出商品。
（二）营业外收入、支出
1、营业外收入
截止审计日XX公司2014年营业外收入累计发生XX元。其中出售桑塔纳收入xx元，出售CRV汽车xx元，。
2、营业外支出
截止审计日XX公司2014年营业外支出累计发生xx元。其中清
理新街站损坏无法使用的固定资产发生营业外支出xx元。
四、账务存在问题及建议
本次审计我们查看了2015年10-12月度财务凭证，发现以下
问题：
1、12-159#凭证汇总调整了营业外收入科目，只有记账凭证
未附附件，建议分别写明具体凭证号及金额，将说明作为附件，便于日后了解调整的具体事项。
财务意见
2、发票入账不及时问题。2014年12月份付xx公司汽运费xx万元尽快联系对方开票入账。建议当月结算的汽运费当月开票入账，否则影响当期利润，使当期利润表不能准确反映盈亏状况。
XXXX集团监察审计部内审常字〔2015〕第004号