利润表练习题.docx

利润表练习题
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一、新世纪公司 2010 年 12 月份各损益类账户发生额如表所示。
账户发生额表

单位：元
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0%
= 万元
借: 所得税花费
贷: 应交税费 - 应交所得税
借: 主营业务收入 2000
营业外收入15
贷: 今年利润 2015
借: 今年利润
贷: 主营业务成本 1250
营业税金及附带 25
管理花费 70
销售花费 5
财务花费 8
营业外支出 2
所得税花费
利润表
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编制单位：甲公司

2010

年度

单位：万元
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项目

本期金额
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一、营业收入
2000
减：营业成本
1250
营业税金及附带
25
销售花费
5
管理花费
70
财务花费
8
加：投资利润
-
二、营业利润（损失以“
- ”填
642
列）
加：营业外收入
15
减：营业外支出
2
三、利润总数（损失以“
- ”填
655
列）
减：所得税花费

四、净利润（损失以“ - ”填列）

三、某公司 2010 年为一般纳税人，增值税税率为 17%，无纳
税调整事项，所得税税率为
25%， 12 月份发生以下经济业
务：
1．8 日，该公司采纳交款提货销售方式销售产品
200
件，每件售价 150 元（不含增值税，以下同样），成本
80
元，已将提货单和发票账单交给购货单位，并收到购货方转
账支票存入银行。
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． 16 日，拜托其余单位代销产品一批，价款总数为
80000 元，产品成本为售价的 60%。同月收到代销清单，已销产品总数为 30000 元，并收到代销单位汇来的款项（已扣除代销手续费 5%，不含增值税）。
． 20 日，采纳托收承付结算方式向外处销售一批产
品，售价总数为 50000 元，产品成本为 36000 元，代垫运杂费 3000 元。当月收到的款项存入银行。
日，支付产品宣传广告费 4000 元，开出支票付讫。
．29 日，计算当月的城市保护建设税 1000 元和教育附带费 500 元。
．30 日，以银行存款支付资助支出 10000 元。
．31 日，计算当月实现的利润总数。
．31 日，公司按今年净利润 10%提取法定盈利公积，应分派给投资者的利润 5000 元，结转整年实现的净利润，并结转整年的各项利润分派额。
要求：
1）依据上述资料，编制有关的会计分录。
2）将损益类账户结转至“今年利润”账户
3）编制 2010 年 12 月份利润表。
四、 2006 年助理睬计师考试题
A 股份有限公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，合用的增值税税率为 17% ，所得税税率为 33% 。假定不考
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虑其余税费。 A 公司主要生产和销售甲产品。原资料按实质成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。 2005年度， A 公司有关经济业务和事项以下：
（1）2 月 5 日，销售甲产品一批，该产品的实质成本为 60
万元，增值税专用发票上注明的货款为 100 万元，增值税为
万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银
行存款支付增值税 17 万元，对货款部分开具一张面值为 100
万元、限期为 4 个月的不带息商业承兑汇票。
2）5 月 10 日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为 600 万元，增值税额为 102 万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实质成本为
万元。
3）今年生产产品领用原资料 300 万元，机修车间领用原资料 60 万元，公司管理部门领用原资料 20 万元。
4）10 月 3 日，销售原资料一批，该批原资料的实质成本
为 18 万元，增值税专用发票上注明的货款为 20 万